湖北住院医师妇产科孕期监护与保健章节练习(2016.07.28)

问答题
计算问答题：郑先生自2014年1月起承包一家餐饮企业，期限一年，承包方案一是由郑先生每月取得3万元的固定收入，不参与其他经营成果的分配；方案二是每月取得4000元的收入，年终上交承包费440万元。假定预计可为该企业带来600万元的利润（在企业所得税前，且未扣除支付给郑先生各项的收入，假定被承包企业应纳税所得额没有其他调整项目），则：（1）方案一2014年郑某的个人税后收益是多少？（2）方案二2014年郑某的个人税后收益是多少？（3）郑先生应选择哪种方案？（个人所得税税率表略）
答案：（1）方案一应按照"工资、薪金所得"缴纳个人所得税月应纳税所得额=30000-3500=26500（元）每月应纳个人所得...
问答题
计算问答题：某市房地产开发企业2014年通过受让方式购置一块土地，支付地价款500万元和相关税费10万元。2015年该房地产企业计划将该块土地转让出去，假定当地政府在计算土地增值税时采用最高扣除比例，以下两个计划中哪一个对该企业更有利（不考虑地方教育附加和企业所得税）：计划1：直接以700万元转让。计划2：对该土地进行三通一平整理，支出100万元，再用800万元价格转让。
答案：计划1情况下：营业税金及附加=（700-500）×5%×（1+7%+3%）=11（万元）印花税=700×0.5&perm...
问答题
计算问答题：张某拟将其原本属于个体经营的"大华复印社"变更为个人独资企业，则：（1）他变更前后相比，经营中的商品和劳务税的税种是否会发生变化？需要缴纳哪些税种？（2）他变更前后相比，经营中的所得税的税种是否会发生变化？需要缴纳哪些税种？（3）他将自有房产投入新企业，是否需要缴纳契税？（4）他将自有房产投入新企业，是否需要缴纳转让不动产的营业税？
答案：（1）他变更前后相比，经营中的商品和劳务税的税种不会发生变化。仍需要缴纳营业税。（2）他变更前后相比，经营中的所得税的税...
多项选择题
下列关于税务筹划的陈述，正确的有（）。
A.纳税人可以利用税法漏洞争取自己并不违法的合理权益
B.如果经营活动已经发生，应纳税额已经确定而去偷逃税或欠税，都不能认为是税务筹划
C.企业在亏损期间购置固定资产，应尽可能多地将相关费用记入固定资产原值
D.奖励性免税往往是在非常情况或非常条件下才取得的，而且一般也只是弥补损失，所以税务筹划不能利用其达到节税目的
多项选择题
为了保证利用转让定价进行税务筹划的有效性，筹划时应注意（）。
A.要进行成本效益分析
B.要考虑价格的波动应在一定的范围内，以防被税务机关调整而增加税负
C.纳税人可以运用多种方法进行全方位、系统的筹划安排
D.要和税务机构沟通，做好公关活动
多项选择题
下列做法能够降低企业所得税负担的有（）。
A.亏损企业均应选择能使本期成本最大化的计价方法
B.盈利企业应尽可能缩短折旧年限并采用加速折旧法
C.采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低盈利企业的税负
D.处在所得税减税或免税优惠期的企业应选择减免税优惠期间内存货成本最小化的计价方法
多项选择题
个人所得税代理申报时，对非居民纳税人来源于中国境内的工薪所得，根据（）来确定是否征税。
A.在境内实际居住的时间
B.支付方式
C.税收协定的有关规定
D.公民身份
多项选择题
某企业享受所得税获利年度起两年免税政策，2014年进入获利年度。该企业在当年购入了固定资产，其所使用的原材料属于价格不断上涨阶段，则该企业采用的筹划方法应该有（）。
A.采用先进先出法对原材料计价
B.采用移动平均法对原材料计价
C.固定资产的折旧年限尽可能缩短
D.固定资产的折旧年限尽可能延长
多项选择题
税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。一般税源大的税种，税负伸缩的弹性也大。另外，税负弹性还取决于的要素构成，主要包括（）。
A.纳税期限
B.扣除项目
C.税率
D.税收优惠
多项选择题
下列属于统印发票领购方式的有（）。
A.按需供应
B.交旧购新
C.验旧购新
D.定额发售