税收管理员考试企业会计制度与税法差异分析章节练习(2017.11.08)

问答题
简述税收制度与企业会计制度中“经营租赁”业务规定差异。
答案：主要反映在对经营租赁支付的租金处理上：会计制度规定，支付的租金应根据收益情况按直线法计入当期费用，但也可以采用其他方法确...
问答题
请你根据税法有关规定，分析该笔业务是否需补缴增值税并作出调帐处理。
答案：随同货物销售收取的运费和包装费，应作为价外费用计入增值税应税销售额。
少缴增值税＝（3120＋23400）÷1...
问答题
编制会计分录
答案：购入机器时：
借：在建工程179，300（150000×1.17+1800+2000）
贷：银行存款...
判断题
在分期收款销售方式下，企业应按每季度平均确认销售收入。（）
答案：错误
填空题
在实际工作中，按生活福利部门人员工资和规定比例计提职工福利费时，应借记的科目是（）。
答案：管理费用
判断题
在采用债务法核算时，资产负债表上反映的递延税款余额，不是按照现行税率计算的结果，因此它不代表收款权利或付款义务。（）
答案：错误
问答题
请你根据税法有关规定，分析该笔业务是否需补缴增值税并作出调帐处理。
答案：企业出售下脚料、边角余料及内部处理等外品，应计征增值税，并作销售处理。少缴增值税＝（26500＋87500）÷1.17×...
填空题
企业为增加产品销售量而发生的业务招待费应当计入（）。
答案：管理费用
填空题
企业库存原材料发生盘亏的损失，应计入（）。
答案：管理费用
填空题
会计制度规定，委托外单位代销的商品，委托单位应在（）时确认收入。
答案：收到代销清单时