税收管理员考试企业会计制度与税法差异分析章节练习(2018.01.21)

来源：考试资料网

1.填空题某企业为增值税一般纳税人，本期销售一台大型设备，全部价款20万元（不含增值税），分三期收款，按合同规定交付设备的第一期收50%的价款，以后两期收25%的价款，该设备的成本为16万元。该企业第一期应向购货单位收取的款项为（）元。

2.填空题会计核算上，对发生的超过规定标准的业务招待费应通过（）科目核算。

3.问答题有限责任公司或股份有限公司解散或破产，财产清算的顺序是什么？

参考答案：公司基于法定原因解散或破产，按《中华人民共和国公司法》的有关规定，公司财产清算的顺序如下：
（1）支付清算费...

4.判断题关联方交易是指在关联方之间转移资源和义务，并收取价款的事项。（）

5.判断题企业在资产负债表日，如能可靠地估计所提供劳务的交易结果，企业便可按完工百分比法确认收入。（）

6.判断题会计差错是指会计核算时由于记录方面出现的错误。（）

7.判断题凡是在生产车间发生的费用是生产费用，不是在生产车间发生的费用就不是生产费用。（）

8.填空题企业下列活动取得的收益不属于收入核算的是（）。

参考答案：出售本企业拥有的固定资产

9.填空题某生产车间采用五五摊销法进行低值易耗品摊销的核算。该生产车间4月份领用低值易耗品的实际成本为10000元；报废低值易耗品的实际成本为4000元，残料计价为100元。4月份应计入制造费用的低值易耗品摊销价值为（）元。

10.问答题视同销售业务的处理会计与税法有哪些差异？

参考答案：会计不作销售处理，而按成本结帐；企业按照规定计算缴纳的各种税费，应按用途计入相关科目。税法规定：自产自用的产品视同对外销...