注册会计师增值税法章节练习(2018.02.10)

单项选择题
下列情形可以开具增值税专用发票的是（）。
A.商业企业一般纳税人零售卷烟
B.一般纳税人销售免税药品
C.一般纳税人销售自己使用过的已抵扣过进项税额的固定资产
D.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产
单项选择题
增值税一般纳税人销售下列货物，不可以按低税率计征增值税的是（）。
A.食用植物油
B.动物骨粒
C.天然气
D.原煤
多项选择题
增值税一般纳税人取下列()发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
A.增值税专用发票
B.海关缴款书
C.公路内河货物运输业统一发票
D.机动车销售统一发票
多项选择题
下列行为适用11％增值税税率的有（）。
A.邮政代理服务
B.生活服务
C.金融服务
D.建筑服务
多项选择题
纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，并按程序办理注销税务登记的，下列关于其增值税处理的表述中，正确的有（）。
A.涉及的货物转让，不征收增值税
B.涉及的货物转让，照常纳税
C.尚未抵扣的进项税额不得由新纳税人抵扣
D.尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣
多项选择题
根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有()
A.银行销售金银业务
B.邮政部门发行报刊
C.商店销售集邮商品
D.纳税人销售林木并提供林木管护劳务
单项选择题
以下说法不符合增值税规定的是（）。
A.小规模纳税人进口货物，海关使用组成计税价格和征收率计算其进口环节增值税
B.纳税人发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额
C.一般纳税人销售自产的水泥混凝土，选择按简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税后，36个月内不得变更
D.外贸企业从农民手中收购原棉出口，增值税采用只免不退的政策
单项选择题
下列出版物在出版环节不执行增值税100%先征后退政策的是（）。
A.中小学的学生课本
B.少数民族文字出版物
C.盲文图书
D.经批准在北京注册的出版单位出版的大学生课本
问答题
计算问答题：某市印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2014年12月有关资料如下：（1）接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明总共销售金额3100000元；印刷厂另外收取优质费22600元，开具普通发票；（2）接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额520000元；（3）销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元；（4）当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元；购货发生运费支出20000元（含税价），取得增值税专用发票；（5）月末盘点时，发现部分库存纸张因保管不善的原因导致毁损，成本为5700元；（6）印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明价款8000元，税额1360元；（7）当月初次购入一台税控系统专用设备，取得增值税专用发票，价款2000元，增值税税额340元。（本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。）要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算印刷厂当月增值税的计税销售额；（2）计算印刷厂当月销项税额；（3）计算印刷厂当月进项税额转出金额；（4）计算印刷厂当月准予抵扣的进项税额；（5）计算印刷厂当月应纳增值税。
答案：（1）印刷厂当月增值税的计税销售额=3100000+（520000+3000）÷（1+17%）+22600÷（1+13%...
多项选择题
生产企业出口的视同自产货物，可以实行"免抵退"税管理办法。下列货物属于视同自产货物的有（）。
A.外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品
B.外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品
C.外购的与本企业所生产的产品配套出口，出口给进口本企业自产货物外商的，用于维修本企业出口的自产货物的零部件
D.委托加工收回的与本企业所生产的产品名称、性能不同的产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品