税收管理员考试国税税收政策与法规章节练习(2018.02.19)

单项选择题
出口企业如属（）需要合并报关为同一商品名称的，企业应将出口货物报关单、增值税专用发票上不同商品名称的相关性及不同计量单位的折算标准向主管税务机关书面报告，经主管税务机关确认后，可申报退（免）税。
A.不同货物的配备零部件
B.集团公司产品
C.配套产品
D.同一货物的多种零部件
判断题
企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣当期进项税金，应视同企业财产损失，准予与存货一起在所得税税前扣除。（）
答案：正确
多项选择题
根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局2012年第57号），以下关于二级分支机构是否就地分摊缴纳企业所得税的说法，正确的有（）。
A.上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
B.撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库
C.不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的汇总纳税企业内部研发机构，不就地分摊缴纳企业所得税上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
D.新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税
单项选择题
根据《财政部、国家税务总局关于中关村、东湖、张江国家自主创新示范区和合芜蚌自主创新综合试验区有关股权奖励个人所得税试点政策的通知》（财税[2013]15号）的相关规定，对试点地区内的高新技术企业转化科技成果，以股份或出资比例等股权形式给予本*企业相关技术人员的奖励，技术人员次缴纳税款有困难的，经主管税务机关审核，可分期缴纳个人所得税，但最长不得超过（）。
A.3年
B.5年
C.12个月
D.6个月
问答题
根据上述资料，分析计算本年度应补缴的企业所得税额。
答案：1、国税发［2000］84号文件规定，纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行存款罚息.罚款和诉讼费可以扣除，但纳税...
问答题
简述消费税代收代缴税款法定义务和法定责任。
答案：税法规定：受托方是法定的代收代缴义务人，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税；纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律...
判断题
纳税人按外汇结算销售额，其销售额的人民币汇率应按月初汇率折合。（）
答案：错误
问答题
固定资产租赁费用的检查要点。
答案：在检查成本、费用账户时，对其中的固定资产租赁费用项目，首先要区分是否有将融资性租赁支出列入其中的情况。由于现行会计制度规...
单项选择题
根据《中华人民共和国政府和丹麦王国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》第五条第三款，对于建筑工地，建筑、装配或安装工程，或者与其有关的监督管理活动，如该工地、工程或活动连续超过（），则构成常设机构。
A.六个月
B.183天
C.十八个月
D.十二个月
填空题
以外购或委托加工收回的已税（）为原料生产的高尔夫球杆，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。
答案：杆头、杆身和握把