营改增知识考试建筑业房地产业营改增章节练习(2018.02.16)

来源：考试资料网

1.问答题哪些纳税人可以代开增值税专用发票？

参考答案：只有已办理税务登记的小规模纳税人才能代开专票，个人销售货物、提供劳务或者提供应税服务，只能代开增值税普通发票，而不能代开...

2.问答题增值税进项税额是否有留抵期限？

参考答案：根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，当期...

3 一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款项后的余额，按照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。

4.问答题车辆加油如何取得增值税专用发票？

参考答案：按现行税收政策，只有使用加油卡或加油凭证才能在使用后从油品销售单位取得增值税专用发票，直接用现金加油无法取得增值税专用发...

5.问答题增值税专用发票的抵扣时限是如何规定的？

参考答案：国家税务总局国税函[2009]617号规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物...

6 纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）

7 小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向（）主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。

8.问答题施工方与供应商签订采购合同，供应商将增值税专用发票开具给施工方，但业主单位为了保证资金的专款专用，要求由业主单位支付采购款，是否可行？

参考答案：不可行。违反了国家税务总局[2014]39号公告第二条，即“纳税人向受票方收取所销售货物、所提供应税劳务或者...

9.问答题“三流合一”中的资金流不一致一定就不能抵扣吗？

参考答案：不一定，有四种特殊情况，详见下列四个文件：国税发[1998]137号、国税函[2002]525号、国税函[2002]80...

10.问答题增值税专用发票逾期认证如何办？

参考答案：国家税务总局2011年第50号公告规定，对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务...