注册会计师增值税法章节练习(2018.02.20)

单项选择题
下列各项中，应当计算缴纳增值税的是()
A.邮政部门发行报刊
B.农业生产者销售自产农产品
C.电力公司向发电企业收取过网费
D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
单项选择题
A公司采取预收货款方式向B公司销售货物，双方于2016年3月18日签订了一份买卖合同，合同约定B公司于4月28日向A公司预付货款。但A公司在4月10日就收到B公司的预付货款；A公司于5月30日发出货物。A公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。
A.3月18日
B.4月10日
C.4月28日
D.5月30日
多项选择题
增值税一般纳税人销售下列货物，适用13%税率计算缴纳增值税的有（）。
A.商店销售食用植物油
B.林厂销售自产原木
C.盐厂销售的食用盐
D.书店销售的音像制品
多项选择题
下列选项中，进项税额不得抵扣的有()
A、免税货物的进项税额
B、正常损失货物的进项税额
C、购进生产用固定资产的进项税额
D、非应税项目耗用货物的进项税额
单项选择题
某生产企业（增值税一般纳税人）2014年10月份销售应税产品取得不含税收入300万元，销售免税产品80万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款58万元，应税产品与免税产品无法划分耗料情况，则该生产企业当月应纳增值税为（）。
A.5.21万元
B.7.43万元
C.16.57万元
D.34万元
单项选择题
某生产企业为增值税小规模纳税人，2016年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4．5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入6．8万元。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。
A.0.32
B.0.21
C.0.27
D.0.16
单项选择题
根据营业税改征增值税试点过渡政策的规定，下列项目中不能免征增值税的是（）。
A.个人转让著作权
B.属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件
C.试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
D.试点纳税人提供的国际货物运输代理服务
多项选择题
下列行为应视同销售征收增值税的有（）。
A.将自产的货物作为投资，提供给个体经营者
B.将购买的货物用于个人消费
C.无偿为关系单位提供建筑服务
D.以物易物
多项选择题
下列关于提供不动产经营租赁服务增值税征收管理的有关规定，表述正确的有（）。
A.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5％的征收率计算应纳税额
B.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税
C.个体工商户（小规模纳税人）出租住房，按照5％的征收率减按1.5％计算应纳税额
D.其他个人出租住房，按照5％的征收率计算应纳税额
单项选择题
对于委托其他纳税人代销货物，未开具发票且未收到代销清单及货款的，增值税纳税义务发生时间为发出代销货物满（）的当天。
A.30天
B.90天
C.180天
D.1年