注册会计师消费税法章节练习(2018.02.11)

单项选择题
某酒厂2月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格7254元;本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业2月应纳消费税()元。
A.199240
B.379240
C.391240
D.484550
单项选择题
税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是()
A.要求李某补缴税款
B.要求张某补缴税款
C.应对张某处以未缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款
D.应对李某处以未代收代缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款
问答题
计算问答题：某市白酒生产公司为一般纳税人，2014年3月发生以下业务：（1）当月外购原材料一批，取得专用发票，注明不含税价款为30万元。（2）将一批成本为24.36万元的玉米及其他原材料20万元发出，委托某县白酒加工厂加工A牌白酒5000斤，白酒加工厂代垫的辅料成本为5万元，另收取加工费8万元，取得加工厂开具的增值税专用发票上合计注明加工费13万元，加工厂无同类白酒的售价，加工厂按规定代收代缴了相应的税金及附加。（3）将加工收回的A牌白酒的50%用于抵偿A公司货款，经计算，企业该部分A牌白酒的平均不含税售价为90万元，最高不含税售价为110万元。（4）将加工收回的A牌白酒的10%用于对外销售，当月全部售出，不含税售价为18万元。将自产的成本为20万元的10000斤B牌白酒发给下设非独立核算门市部对外销售（不含税售价为38万元），当月实际售出60%。（5）将自产的高级白酒5000斤（成本为40万元，不含税售价为80万元）与其他礼品500斤（成本为30万元，不含税售价为40万元）组成套装出售，取得不含税销售额110万元。（6）接受乙酒厂的委托代销白酒1200斤，代销白酒的成本35万元，委托方指定的不含税售价是60万元，本月已全部售出，委托方按代销清单开具增值税专用发票。按双方协议约定，企业将代销手续费5万元扣下之后将剩余款项支付给乙酒厂。已知：白酒消费税税率为20%，从量税每斤0.5元。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：（1）计算业务（2）白酒加工厂代收代缴的消费税金额和城建税、教育费附加和地方教育附加的合计金额；（2）计算业务（3）中A牌白酒抵债应确认的销项税额和消费税金额；（3）计算业务（4）中应确认的销项税额和消费税金额；（4）计算业务（5）中应确认的销项税额和消费税金额；（5）计算代销业务应该缴纳的增值税和营业税；（6）计算企业本月合计应缴纳的增值税、消费税。
答案：（1）县加工厂应代收代缴消费税为（24.36+20+13+5000×0.5÷10000）÷（1-20%）×20%+500...
单项选择题
某地板公司生产各种实木地板，2014年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业300箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为240万元；装修办公楼使用自产的豪华实木地板200箱，已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（）万元。（消费税税率5%）
A.5
B.20
C.4.5
D.8
多项选择题
下列关于消费税税目的政策，正确的有（）。
A.高档化妆品包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品
B.对出国人员免税商店销售的金银首饰不征收消费税
C.沙滩车不属于消费税征收范围
D.未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于木制一次性筷子税目征税范围
多项选择题
下列各项中，属于消费税应税范围的有（）。
A.以食用酒精为酒基生产的酒精浓度低于38度的配制酒
B.委托加工卷烟
C.商贸企业将外购的"沥青"恢复以燃料油的名义对外销售
D.零售钻石戒指
多项选择题
企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有()
A.优质费
B.包装物租金
C.品牌使用费
D.包装物押金
单项选择题
下列项目中，不征收消费税的是（）。
A.高档手表
B.高档护肤类化妆品
C.气缸容量250毫升以下的小排量摩托车
D.成套化妆品
多项选择题
某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售自产粮食白酒收取的包装物押金正确处理的有（）。
A.逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税
B.逾期1年以上的并入销售额缴纳消费税
C.无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳增值税
D.无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳消费税
多项选择题
根据消费税现行政策规定，下列属于消费税纳税人的有（）。
A.钻石的进口商
B.化妆品的生产商
C.卷烟的批发商
D.金首饰的零售商