地税系统考试河南省地税系统办税服务技能章节练习(2018.03.07)

多项选择题
有下列所得的演职员，应在取得报酬的次月15日内，自行申报纳税包括（）。
A.在两处或两处以上取得工资、薪金性质所得的
B.分笔取得属于一次报酬的
C.扣缴义务人没有依法扣缴税款的
D.主管税务机关要求其申报纳税的
判断题
对个人从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。
答案：正确
判断题
纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税。
答案：正确
判断题
办理税务登记时限中的30天，是以营业执照的发证日期起计算。
答案：错误
判断题
纳税人银行存款的利息收入不计入应纳税所得额征收企业所得税。
答案：错误
多项选择题
下列行为不需要征收营业税的有（）。
A、个体经营者聘用的员工为个体经营者提供劳务
B、在境内没有设立机构的境外企业在境内提供应税劳务
C、境内企业派员工赴境外为境外企业提供应税劳务
D、个人转让非专利技术
判断题
下岗职工从事个体经营可享受5年免征个人所得税优惠照顾。
答案：错误
问答题
假定某市某机械制造企业注册资本为1000万元，2011年企业账面反映1—12月主营业务收入9000万元，其他业务收入1000万元，营业外收入300万元，会计利润总额600万元，已预缴企业所得税150万元。2010年度亏损10万元。2011年度发生如下经济业务（1）销售费用中列支广告费450万元，宣传费120万元。（上年超限额未扣除的广告费50万元）（2）管理费用中列支业务招待费100万元。（3）4月28日，给本企业生产一线职工发放工作服、手套等劳保用品，在“应付福利费”科目列支，金额18万元。（4）6月份，对一台价值100万元的已提足折旧的机械设备进行修理，一次性列支修理费72万元，预计修理后尚可使用4年。（5）2011年发生新技术开发费50万元。要求：根据上述资料，请分析指出存在的涉税问题并计算该企业2011年度应补（退）的企业所得税。
答案：（1）纳税调整前所得：600万元；
（2）纳税调整增加额：
①销售（营业）收入净额＝9000+100...
判断题
办税服务厅工作人员要统一着装上岗，推行首问责任制，做到爱岗敬业、执法公平、业务熟练、优质服务、清正廉洁。
答案：错误
判断题
纳税人因提供应税行为而收取的延期付款利息和罚息应按“金融保险业”税目缴纳营业税。
答案：错误