税收管理员考试国税税收政策与法规章节练习(2018.03.07)

问答题
企业的哪些财产损失，须经税务机关审批才能在申报企业所得税时扣除？
答案：（1）因自然灾害、战争等政治事件等不可抗力或者人为管理责任，导致现金、银行存款、存货、短期投资、固定资产的损失；
单项选择题
根据《中华人民共和国政府和丹麦王国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》第五条第三款，对于建筑工地，建筑、装配或安装工程，或者与其有关的监督管理活动，如该工地、工程或活动连续超过（），则构成常设机构。
A.六个月
B.183天
C.十八个月
D.十二个月
单项选择题
根据《国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告》（国家税务总局公告2013年第26号），对居民企业从事符合《公共基础设施项日企业所得税优惠目录（2008年版）》规定条件和标准的电网（输变电设施）的新建项日，暂以（），合理计算电网新建项目的应纳税所得额，并据此享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策。
A.收入比例法
B.成本比例法
C.资产比例法
D.费用比例法
单项选择题
下列（）企业一律按照一般纳税人的标准征税。
A.从事成品油销售的加油站
B.生产粘土实心砖、瓦的企业
C.销售超过180万的专营废旧物资回收经营单位
D.年销售额未达180万的商业零售企业
填空题
从事运输业务的单位和个人，发生销售货物又负责运输货物的混合销售行为应当征收（）。
答案：增值税
问答题
固定资产出现哪些情形时，应当确认为发生永久或实质性损害？
答案：固定资产出现下列情形之一时，应当确认为发生永久或实质性损害：
（1）长期闲置不用，且已无转让价值；
...
问答题
甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲企业为乙企业提供原材料等，实际成本为70000元，支付乙企业加工费20000元，其中包括乙企业代垫的辅助材料500元。已知适用消费税税率为10％。同时该应税消费品，受托方无同类消费品销售价格。试计算乙企业代扣代缴应税消费品的消费税税款。
答案：组成计税价格＝（70000＋20000）÷（1-10％）＝100000（元）
代扣代缴消费税税款：100000...
问答题
应从哪几个方面审核增值税纳税申报表中销售额。
答案：（1）货物是征税的还是免税的；
（2）是否属于出口货物；
（3）是否符合视同销售规定；
（...
多项选择题
主管税务机关根据企业所得税法及相关规范性文件规定确定派遣企业纳税义务时，应与被派遣人员提供劳务涉及的（）的主管税务机关加强协调沟通，交换被派遣人员提供劳务的相关信息，确保税收政策的准确执行。
A.个人所得税
B.营业税
C.房产税
D.土地增值税
问答题
简述坏账准备的检查要点。
答案：在管理费用的检查过程中，坏账准备的检查是十分重要的。按照我国税法与会计制度规定，坏账准备金采用应收账款余额百分比法，即按...