注册会计师增值税法章节练习(2018.03.16)

多项选择题
北京张先生有三套住房，其中一套购于2009年2月的高档公寓于2016年7月出售，另一套位于学区的住房出租，还有一套自住。下列纳税处理正确的有（）。
A.出售的公寓购买超过2年，但非普通住宅按全额缴纳增值税
B.出售的公寓购买超过2年，但非普通住宅按差额缴纳增值税
C.出租的住宅按租金÷（1+1.5％）X1.5％缴纳增值税
D.出租的住宅按租金÷（1+5％）X1.5％缴纳增值税
单项选择题
某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专门从事进料加工业务，按实耗法计算，核销上一期进料加工业务时确定的实际分配率为30%，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2014年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为（）。
A.17.12万元
B.1.99万元
C.2.52万元
D.0万元
单项选择题
某企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元(包括运费成本520);由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元;丢失2008年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本5600元(增值税专用发票上注明的增值税额952元)。进项税额转出额为()
A、5500元
B、4500元
C、5660.52元
D、4600.23元
问答题
计算题：工业企业进出口业务某外商投资举办的电脑生产企业，为增值税一般纳税人。2011年3月份生产经营情况如下：(1)进口电脑元件一批，支付国外的买价260万元、运输费用和保险费用5万元;支付海关地再运往本单位的运输费用2万元、装卸费用和保险费用0.3万元并取得运输发票;(2)在国内采购原材料，支付价款480万元、增值税81.6万元，取得增值税专用发票;支付运输费用8万元，取得运输单位开具的普通发票;(3)向国外销售电脑1000台，折合人民币1200万元;在国内销售电脑800台，取得不含税销售额277万元;(4)因管理不善，损失以前月份外购的不含增值税的原材料金额32.79万元(其中含运费成本2.79万元)，取得保险公司给予的赔偿金额12万元。(注：关税率20%、增值税退税率13%)要求：按下列顺序回答问题：(1)计算该企业3月份进口环节应缴纳的关税、增值税;(2)计算该企业3月份采购业务应抵扣的进项税额;(3)计算该企业3月份进项税额转出额;(4)计算该企业3月份应缴纳的增值税;(5)计算该企业3月份应退的增值税。
答案：(1)3月份进口环节应缴纳的关税、增值税
进口环节应缴纳关税=(260+5)×20%=53(万元)
单项选择题
下列项目适用17%税率征税的有()
A、商场销售鲜奶
B、花农销售自种花卉
C、印刷厂印刷图书报刊(委托方提供纸张)
D、国营瓜果销售公司批发水果
单项选择题
一般纳税人企业外购的下列货物，不可以作进项税额抵扣的是（）。
A.外购的生产经营用固定资产用于企业的生产经营活动
B.外购的床单用于集体福利
C.外购的电脑无偿赠送给客户
D.外购机器设备用于对另一企业投资
多项选择题
纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的费用，可以不并入销售额计算缴纳增值税的有（）。
A.销售货物同时收取的违约金
B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C.承运部门将运费发票开具给购买方，并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费
D.销售货物收取代垫款项
多项选择题
下列项目中，进项税额不得从纳税人应纳税额中抵扣的有()
A.用于生产了不合格产品的购进货物
B.因管理不善发生意外事故的半成品所耗用的购进货物
C.用于对外捐赠产品所耗用的购进货物
D.用于集体福利的购进货物
多项选择题
增值税一般纳税人在进行下列生产经营活动时，能够抵扣进项税额的有（）。
A.从小规模纳税人处购进原材料所发生的支出，取得税务机关代开的增值税专用发票
B.从农民手中购进免税农产品而支付的买价
C.委托修理厂修理生产设备而支付的修理费
D.为进行企业宣传，特地委托加工一批用于免费赠送的货物而支付的加工费
单项选择题
某生产厂家以"买二赠一"方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价（含税）23400元，同时赠送B商品25件（B商品不含税单价为1200元／件）。A、B商品适用税率均为17%。该生产厂家此项业务应申报的销项税额是（）。
A.175100元
B.155100元
C.183200元
D.167600元