注册会计师货币资金的审计章节练习(2018.03.28)

多项选择题
下列关于货币资金内部控制的说法中，正确的有（）。
A、货币资金收支与记账的岗位分离
B、货币资金收支要有合理、合法的凭据
C、全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续
D、规定每年末盘点现金一次，编制银行存款余额调节表
多项选择题
注册会计师在执行银行存款函证时要判断银行存款函证的内容，以下属于银行存款函证内容的有（）。
A、各银行存款账户的余额
B、银行贷款余额
C、银行贷款担保或抵押情况
D、由银行托收的商业汇票
单项选择题
注册会计师为了证实被审计单位在临近财务报表日签发的支票是否均已入账，以下审计程序中，最有效的是（）。
A.审查财务报表日的银行存款余额调节表
B.审查12月份的支票存根
C.审查财务报表日的银行对账单
D.函证财务报表日的银行存款余额
问答题
请指出询证函的不当之处，并改正。
答案：①询证函没有编号；
②询证函应以客户的名义发出；
③积极式询证函应表明记录相符也应回函的要求；
单项选择题
下列审计程序中，通常不能为定期存款的存在认定提供可靠的审计证据的是（）。
A.对未质押的定期存款检查开户证实书原件
B.函证定期存款的相关信息
C.对于资产负债表日后已到期的定期存款，核对兑付凭证
D.对已质押的定期存款，检查定期存单复印件
多项选择题
注册会计师寄发的银行询证函（）。
A.是以被审计单位的名义发往开户银行的
B.是以会计师事务所的名义发往开户银行的
C.要求银行直接回函至会计师事务所
D.包括银行存款和借款余额
单项选择题
为了证实X公司在临近12月31日签发的支票未予入账，实施的下列程序中最有效的是（）。
A、审查12月31日的银行存款余额调节表
B、函证12月31日的银行存款余额
C、审查12月31日的银行对账单
D、审查12月份的支票存根
问答题
请指出注册会计师在确定函证对象、函证方式、函证内容、询证函的发送和回收以及在确定银行存款余额的
答案：审计程序中有何不当之处。
函证对象不正确：应对所有的账户函证。
函证方式：所有银行函证均应采用积极式...
多项选择题
下列有关货币资金内部控制制度中，不存在缺陷的有（）。
A.对于重要货币资金支付由总经理授权审批
B.明确货币资金的审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施
C.明确规定不能由一人保管支付款项所需的全部印章，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管
D.明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录
单项选择题
下列关于银行存款函证的说法中，不恰当的是（）。
A.对银行存款实施函证是必须执行的审计程序
B.函证银行存款可以证实银行存款是否存在
C.函证银行存款有助于发现企业未入账的银行借款和未披露的或有负债
D.函证对象包括零余额账户和在本期内注销的账户