营改增知识考试建筑业房地产业营改增章节练习(2018.03.18)

问答题
企业取得汇总开具的运输发票，但未附运输清单，能否作为进项抵扣凭证？
答案：根据《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）的规定，一般纳税人取得汇总开具的运输发票，...
问答题
施工方与供应商签订采购合同，供应商将增值税专用发票开具给施工方，但业主单位为了保证资金的专款专用，要求由业主单位支付采购款，是否可行？
答案：不可行。违反了国家税务总局[2014]39号公告第二条，即“纳税人向受票方收取所销售货物、所提供应税劳务或者...
问答题
增值税专用发票的抵扣时限是如何规定的？
答案：国家税务总局国税函[2009]617号规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物...
问答题
已取得进项发票，货物已入库或使用，但尚未支付货款，是否可以抵扣进项税额？
答案：
现行增值税政策没有规定未支付货款不能抵扣进项，所以可以抵扣。
问答题
甲公司与乙公司原有业务往来，甲公司有一笔应付乙公司的货款仍未支付，甲公司已取得乙公司开具的增值税专用发票并已申报抵扣，现乙公司已经注销，导致甲公司无法支付该笔货款，该笔进项税额需作转出处理吗？
答案：甲公司无法支付的货款，是企业经营过程中的发生债务。根据《增值税暂行条例》的规定，题述情形不属于进项税额不得抵扣的范围，不...
问答题
同一法人分支机构之间进行材料（设备）调拨，是否需要纳税？
答案：根据《增值税暂行条例实施细则》的相关规定，设有两个以上分支机构并且进行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到另一个机构...
单项选择题
一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款项后的余额，按照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。
A、2%
B、3%
C、5%
D、11%
问答题
增值税进项发票认证后，如果下月没有销项是否可以不填报申报表？
答案：不可以，必须填报增值税申报表。根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617...
问答题
采购合同中的违约条款与增值税抵扣有关系吗？
答案：国家税务总局《关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发[2004]136号）文件规定，对商业...
单项选择题
小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向（）主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。
A、机构所在地
B、劳务发生地
C、纳税人居住地
D、机构所在地或劳务发生地