营改增知识考试建筑业房地产业营改增章节练习(2018.03.13)

问答题
施工方收到的开工保证金与支付的履约保证金如何进行财务与税务处理？
答案：施工方按合同约定收取的开工保证金应作为预收工程款对待，按规定开具发票申报纳税；施工方按合同约定支付给业主单位的履约保证金...
问答题
同一法人分支机构之间进行材料（设备）调拨，是否需要纳税？
答案：根据《增值税暂行条例实施细则》的相关规定，设有两个以上分支机构并且进行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到另一个机构...
问答题
增值税进项税额是否有留抵期限？
答案：根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，当期...
问答题
“三流合一”中的资金流不一致一定就不能抵扣吗？
答案：不一定，有四种特殊情况，详见下列四个文件：国税发[1998]137号、国税函[2002]525号、国税函[2002]80...
问答题
甲公司与乙公司原有业务往来，甲公司有一笔应付乙公司的货款仍未支付，甲公司已取得乙公司开具的增值税专用发票并已申报抵扣，现乙公司已经注销，导致甲公司无法支付该笔货款，该笔进项税额需作转出处理吗？
答案：甲公司无法支付的货款，是企业经营过程中的发生债务。根据《增值税暂行条例》的规定，题述情形不属于进项税额不得抵扣的范围，不...
问答题
某月进项税额大于销项税额是否可以退税？
答案：
不可以，只能留到下月进行抵扣。
单项选择题
一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择使用简易计税方法计税的，应以取得全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。
A.2%
B.3%
C.5%
D.11%
问答题
如何开具红字增值税专用发票？
答案：一般纳税人开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票（以下统称专用发票）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发...
问答题
购入时用于免税项目的不动产改变用途（应税项目使用），其进项税额是否可以抵扣？
答案：
可以在改变用途的次月按照下列公式计算抵扣。
可以抵扣的进项税额=不动产的净值/（1+适用税率）*适用税率。
问答题
采购合同中的违约条款与增值税抵扣有关系吗？
答案：国家税务总局《关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发[2004]136号）文件规定，对商业...

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营改增知识考试建筑业房地产业营改增章节练习(2018.03.13)

施工方收到的开工保证金与支付的履约保证金如何进行财务与税务处理？

同一法人分支机构之间进行材料（设备）调拨，是否需要纳税？

增值税进项税额是否有留抵期限？

“三流合一”中的资金流不一致一定就不能抵扣吗？

甲公司与乙公司原有业务往来，甲公司有一笔应付乙公司的货款仍未支付，甲公司已取得乙公司开具的增值税专用发票并已申报抵扣，现乙公司已经注销，导致甲公司无法支付该笔货款，该笔进项税额需作转出处理吗？

某月进项税额大于销项税额是否可以退税？

一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择使用简易计税方法计税的，应以取得全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。

如何开具红字增值税专用发票？

购入时用于免税项目的不动产改变用途（应税项目使用），其进项税额是否可以抵扣？

采购合同中的违约条款与增值税抵扣有关系吗？