注册会计师企业所得税法章节练习(2018.06.14)

问答题
计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用。
答案：准予扣除的销售费用：因为准予扣除的广告费用和业务宣传费用标准为：8000×15％=1200(万元)大于实际发生的800...
单项选择题
2017年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1400万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2017年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A.16.2
B.16.8
C.72
D.78
单项选择题
下列关于企业资产的税务处理办法正确的是（）。
A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出不得作为长期待摊费用进行摊销在所得税前扣除
B.租入固定资产的改建支出可作为长期待摊费用按照规定摊销，准予在所得税前扣除
C.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以在所得税前扣除
D.企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除
问答题
计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。
答案：财政补助应调减应纳税所得额=500-400=100（万元）。
符合规定的不征税收入不计人收入总额，其形成的支出...
问答题
甲化妆品生产企业与乙化妆品专卖店（系甲全资子公司）签订有广告费分摊协议（乙负担甲5％广告费），2017年甲、乙企业销售收入分剐为2000万元和800万元，当年实际发生的广告费分别为900万元和320万元。则甲、乙企业2017年税前可扣除的广告费分别为多少万元？
答案：①甲企业广告费扣除限额=2000×30％=600（万元）上述广告费扣除限额600万元中，甲企业本年度扣除555万元，其中...
单项选择题
2017年度在我国境内未设立机构场所的某外国企业将一项商标使用权提供给境内甲公司使用，甲公司支付特许权使用费80万元（不含增值税）。甲公司2017年应代扣代缴预提所得税（）万元。
A.7.6
B.8
C.20
D.27.6
问答题
计算2017年度实际应缴纳的企业所得税。
答案：
该企业2017年度实际应缴纳企业所得税=355．75-142-85．2=128．55(万元)
多项选择题
企业的下列项目中可以在计算应纳税所得额时享受加计扣除优惠政策的有（）。
A.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额
B.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额
C.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
D.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
问答题
计算2017年境内、外所得的应纳所得税额。
答案：A.国的境外所得=781-213=568（万元），B国的境外所得=355（万元）
企业境内、境外所得的应纳税额...
多项选择题
在计算企业所得税时，企业投资资产成本的扣除方法有（）。
A.对外投资期间不得扣除
B.对外投资期间可以平均扣除
C.对外投资时，可以一次性扣除
D.转让或处置时准予扣除