注册会计师会计师事务所业务质量控制章节练习(2018.06.25)

多项选择题
会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，评价实施监控程序发现的缺陷的影响，采取的适当补救措施。选取单项业务进行检查时，（）不应承担该项业务的检查工作。
A.未参与业务的项目合伙人
B.项目质量控制复核的人员
C.其他会计师事务所执行业务检查的人员
D.参与业务执行的人员
问答题
ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，最近制定了质量控制制度，有关内容摘录如下：工作底稿保管制度规定，推行业务档案电子化，将纸质工作底稿经电子扫描后，存为业务电子档案，同时销毁纸质工作底稿。请指出ABC会计师事务所质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。
答案：不符合事务所质量控制准则规定。如果原纸质记录经电子扫描后存人业务档案，会计师事务所应当保留已扫描的原纸质记录。
单项选择题
ABC会计师事务所完成对H股份有限公司2017年度财务报表的审计业务，出具审计报告后，应当对其年度财务报表的审计业务工作底稿的进行归档．对业务底稿的归档期限（）
A.业务报告日后六十天内
B.业务报告日后三十天内
C.结束审计业务后六十天内
D.结束审计业务后三十天内
多项选择题
事务所应当建立质量控制制度以规范事务所的业务质量。以下关于质量控制制度的目标和要素的陈述中，恰当的是（）
A.注册会计师执行鉴证业务应当制定质量控制制度，如果执行相关服务则不需提出质量控制要求
B.事务所制定质量控制制度不能绝对保证业务质量，只能合理保证业务质量
C.事务所的主任会计师对业务质量承担最终责任
D.事务所的质量控制不仅对接受客户关系而且对保持具体业务提出要求
单项选择题
ABC会计师事务所为防止同一主任会计师或者经授权签字的注册会计师，由于长期执行某一被审计单位的鉴证业务可能对独立性产生不利影响，应当制定（）政策和程序，将由于关系密切造成的产生不利影响降至可接受的低水平。
A.对所有实体财务报表审计，按照国家有关规定定期轮换项目合伙人
B.对所有实体财务报表审计，按照国家有关规定定期轮换注册会计师
C.对所有的上市实体财务报表审计，按照国家有关规定定期轮换项目合伙人
D.对所有的上市实体财务报表审计，按照国家有关规定定期轮换鉴证小组成员
问答题
针对上述第（1）至（6）项，逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
答案：（1）不恰当。事务所应建立以质量为导向的业绩评价政策／应将业务质量放在第一位。
（2）恰当。
（3）...
单项选择题
事务所应当每年至少（）次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。
A.1
B.2
C.3
D.4
单项选择题
事务所应当制定政策和程序，培育以（）的内部文化。
A.客户为导向
B.质量为导向
C.服务为导向
D.市场为导向
问答题
请指出ABC会计师事务所质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。
答案：不符合事务所质量控制准则规定。会计师事务所制定的业绩评价、工薪及晋升程序应当强调，提高业务质量及遵守职业道德基本原则是...
多项选择题
会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，评价实施监控程序发现的缺陷的影响。采取的适当补救措施。选取单项业务进行检查时，（）不应承担该项业务的检查工作。
A.未参与业务的项目合伙人
B.项目质量控制复核的人员
C.其他会计师事务所执行业务检查的人员
D.参与业务执行的人员