注册会计师企业所得税法章节练习(2018.08.20)

多项选择题
根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，应视同销售的有（）。
A.将生产的产品用于市场推广
B.将生产的产品用于职工福利
C.将资产用于境外分支机构加工另一产品
D.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移
单项选择题
企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（）。
A.花卉种植
B.蔬菜种植
C.海水养殖
D.内陆养殖
单项选择题
企业所得税法中对于企业取得的各项收入确认时间有明确的规定，下列理解不正确的是（）。
A.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
B.企业将资金提供他人使用而收取的利息收入，按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现
C.企业取得的固定资产租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
多项选择题
根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）。
A.单独估价作为固定资产入账的土地
B.未投入使用的房屋、建筑物
C.未投入使用的机器、设备
D.以经营租赁方式租入的固定资产
单项选择题
某企业2017年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
A.50
B.60
C.70
D.80
单项选择题
李先生2007年以100万元交付给A公司用以购买非流通股，A公司属于代持股公司。后来通过股权分置改革，上述非流通股成为限售股。2016年5月A公司将限售股转让，取得收入1000万元，但不能准确计算限售股原值。则下列处理正确的是（）。
A.由A公司缴纳企业所得税250万元
B.由李先生缴纳个人所得税170万元
C.由A公司缴纳企业所得税212.5万元，李先生缴纳个人所得税170万元
D.由A公司缴纳企业所得税212.5万元，李先生不就此收入缴纳个人所得税
单项选择题
我国企业所得税适用的税率属于（）。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.超率累进税率
问答题
计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。
答案：财政补助应调减应纳税所得额=500-400=100（万元）。
符合规定的不征税收入不计人收入总额，其形成的支出...
单项选择题
某批发兼零售的居民企业，2010年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8％，该居民企业2010年度应缴纳企业所得税（）万元。
A.7.00
B.7.40
C.7.61
D.8.04
多项选择题
企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权调整，以下属于调整方法的有（）。
A.可比非受控价格法
B.成本加成法
C.交易净利润法
D.利润分割法