注册会计师企业所得税法章节练习(2018.12.12)

多项选择题
下列各项中，可以作为广告费税前扣除限额计提依据的是（）。
A.接受非货币性资产捐赠
B.代购代销手续费收入
C.包装物出租收入
D.非货币性资产交易收益
单项选择题
李先生2007年以100万元交付给A公司用以购买非流通股，A公司属于代持股公司。后来通过股权分置改革，上述非流通股成为限售股。2016年5月A公司将限售股转让，取得收入1000万元，但不能准确计算限售股原值。则下列处理正确的是（）。
A.由A公司缴纳企业所得税250万元
B.由李先生缴纳个人所得税170万元
C.由A公司缴纳企业所得税212.5万元，李先生缴纳个人所得税170万元
D.由A公司缴纳企业所得税212.5万元，李先生不就此收入缴纳个人所得税
多项选择题
某企业拟通过下列途径向某受灾地区进行捐款，其中可以在税前按照规定比例扣除的有（）。
A.通过国家的民政部门进行捐款
B.通过减灾委员会进行捐款
C.通过中国红十字会进行捐款
D.通过当地的电视台进行捐款
多项选择题
按企业所得税法规定，下列不得提取折旧的固定资产有（）。
A.以经营租赁方式租出的固定资产
B.以融资租赁方式租出的固定资产
C.以经营租赁方式租入的固定资产
D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
单项选择题
依据企业所得税法的规定，纳税义务人发生的公益性捐赠支出，在其（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.年度应纳税所得额的3％
B.年度应纳税所得额的12％
C.年度利润总额的3％
D.年度利润总额的12％
单项选择题
某居民企业2017年度投资收益发生120万元，其中境内投资于居民企业分回收益80万元，国库券转让收益15万元，境外投资企业分回收益25万元（被投资企业境外所得税税率20％）。境内生产经营所得30万元，该企业2017年应纳所得税额为（）万元。
A.32.5
B.25.31
C.12.81
D.23.75
多项选择题
下列利息所得中，免征企业所得税的有（）。
A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
C.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D.外国银行的中国分行向中国居民企业提供贷款取得的利息所得
问答题
计算应纳税所得额时准予扣除的财务费用。
答案：
准予扣除的财务费用=200-(160-2000×5％)=140(万元)
问答题
计算该企业全年应缴纳的消费税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
答案：全年应缴纳消费税、城建税和教育费附加的计算：
应纳消费税=[87400+10080+468÷（1+17％）]×...
单项选择题
企业的下列项目中在计算应纳税所得额时，根据企业所得税法的规定适用加计扣除优惠政策的是（）。
A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B.进行符合国家产业政策的技术改造采购国产设备的投资额
C.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额
D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额