税务筹划员考试章节练习(2019.04.21)

单项选择题
在企业实际经营活动中，常常会发生业务招待费和广告费、业务宣传费超过开支标准不得在税前抵扣的情况。如果将销售部门设为独立的销售公司，相当于在集团公司销售收入一定的情况下，可以多抵扣（）的业务招待费和广告费、业务宣传费。
A、2%
B、8%
C、一倍
D、两倍
多项选择题
准予在缴纳企业所得税前的所得额中无比例全额扣除的项目有（）
A、社会力量通过非营利性社会团体向革命历史纪念馆的捐赠
B、企业单位通过国家机关向农村义务教育的捐赠
C、社会团体通过非营利性社会团体向红十字事业的捐赠
D、事业单位通过国家机关向非盈利性老年服务机构的捐赠
判断题
税务筹划是以不违反国家的现行税法为前提的，旨在减轻税负。
答案：正确
单项选择题
关于车辆购置税的陈述不正确的是（）。
A、征收单位包括国有企业、集体单位、私营企业、股份制企业，也包含外商投资企业、外国企业和党政机关
B、纳税人购买自用应税车辆，应当自上牌照之日起60日内申报纳税
C、车辆购置税征税范围的调整，由国务院决定并公布
D、对已办理登记注册手续的车辆，纳税人在补办纳税手续时，除了按照《征管办法》规定提供申报资料外，还应提供《机动车行驶证》原件及复印件等资料
判断题
将生产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于移送使用时计算征收消费税。
答案：错误
单项选择题
属于法定减免税的是（）。
A、进出口无商业价值的广告品和货样
B、加工贸易品
C、边境贸易进口物资
D、扶贫、慈善性捐赠物资
问答题
某建筑公司中标承包某政府部门包括电梯、中央空调、土建及内外装修在内总造价为2000万元的某建筑安装工程。工程合同中电梯价款100万元，中央空调价款200万元，土建及内外装修的价款1700万元。建筑业营业税税率3％，现有两种方案供该公司选择：
答案：（1）该公司同政府部门签订含电梯和中央空调在内的总造价为2000万元的建筑工程合同，该公司承担一切采购费用；
...
问答题
某酒厂接到一笔粮食白酒订单，议定销售价格是100万元（不含增值税）。组织白酒的生产有以下方案可以选择：（1）委托A厂加工成酒精，然后由本厂生产成白酒。酒厂以价值25万元的原材料委托A厂加工成酒精，加工费15万元；运回后由本厂加工成白酒，需支付人工及费用10万元。（2）委托A厂直接加工成白酒，收回直接销售。酒厂以价值25万元的原材料让A厂加工成白酒，加工费22万元；运回后仍以100万元对外销售。（3）酒厂以价值25万元的原材料自己完成白酒生产。需支付人工及其他费用22万元。酒精的消费税税率为5％，粮食白酒的消费税比例税率是20％。根据以上资料，通过分析各方案的税后利润选择最优筹划方案。（不考虑城建税、教育费附加、增值税，白酒的定额税金忽略不计）。
答案：委托A厂加工成酒精，然后由本厂生产成白酒。加工提货环节应由委托方代扣代缴的消费税为：
（25＋15）÷（1－5...
判断题
消费税的税基策略主要指应税消费品的销售额确定策略。
答案：正确
单项选择题
下列表述中，符合个人所得税规定的是（）。
A、个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税
B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税
C、个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除
D、个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除