中级财务会计货币资金章节练习(2019.04.22)

问答题
会计业务题：某企业2008年4月发生经济业务如下：（1）4月2日，出纳员开出现金支票3000元，补充库存现金。（2）4月4日，财审部报销办公用品款，以现金支付160元。（3）4月7日，李某出差预借差旅费1000元，以现金支付。（4）4月9日，对现金进行清查，发现现金短款200元。期末无法查明原因，经批准计入当期费用。（5）4月17日，由当地银行汇往B市某银行临时采购货款40000元。（6）4月18日，李某出差回来，报销差旅费850元。（7）4月20日，在B市购买原材料，增值税专用发票注明价款30000元，增值税额5100元，材料尚未运到。转回临时采购账户剩余存款。要求：根据上述业务编制会计分录。
答案：（1）借：库存现金 3 000
贷...
判断题
未达账款是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账而另一方尚未入账的账项。（）
答案：正确
判断题
企业内部各部门周转使用的备用金，应在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算。（）
答案：正确
判断题
现金清查时发现现金溢余，将溢余金额计入“待处理财产损溢”科目，后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，冲减当期管理费用。（）
答案：错误
判断题
银行汇票存款结算后余额只能从首款单位收取，不能从银行转回。（）
答案：错误
多项选择题
下列事项中，不符合银行结算纪律的是（）
A. 考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票
B. 在不影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借给他人使用
C. 根据自身业务需要，企业可开立多个基本存款账户
D. 支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发
E. 企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金
单项选择题
企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，根据有关凭证账单报销时，应借记有关科目，贷记（）。
A.“银行存款”科目
B.“应付票据——商业承兑汇票”科目
C.“应付票据——银行承兑汇票”科目
D.“其他货币资金”科目
判断题
企业到外地进行零星或临时采购，汇往采购地银行开立采购专户的款项，应借记“其他货币资金---外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。（）
答案：正确
判断题
根据现行银行结算办法的有关规定，托收承付结算方式必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。（）
答案：正确
单项选择题
现行银行结算办法规定，下列结算方式中，只能用于商品交易款项结算的是（）。
A.银行汇票结算方式
B.商业汇票结算方式
C.委托收款结算方式
D.银行本票结算方式