注册会计师审计工作底稿章节练习(2019.04.23)

多项选择题
下列关于注册会计师在设计审计工作底稿的格式、要素和范围时需要考虑的因素中，说法正确的有（）。
A.对大型被审计单位进行审计形成的工作底稿比小型被审计单位多
B.识别和评估的重大错报风险越高，需要实施的审计程序并形成的审计工作底稿越多
C.不同审计程序可以通过编制相同审计工作底稿得以实现
D.使用不同的审计方法和工具，影响工作底稿的编制
多项选择题
甲注册会计师负责审计A公司2013年度财务报表，下列各项中，通常作为审计工作底稿保存的文件有（）。
A.记录A公司本年各月收入与上一年度的同期数据进行比较情况的分析表
B.该项审计工作的完成情况核对表
C.重大的销售合同复印件
D.对A公司收入项目的初步判断结论
多项选择题
下列各项中，通常应纳入审计工作底稿的有（）。
A.管理建议书
B.被审计单位的试算平衡表
C.主审注册会计师的指示
D.预备会会议纪要
单项选择题
下列各项中，属于会计师事务所泄露被审计单位商业秘密的是（）。
A、未经客户同意，允许法院查阅有关审计工作底稿
B、未经客户同意，允许政府审计部门派出的检查组查阅审计工作底稿
C、未经客户同意，允许注册会计师协会执业检查组查阅审计工作底稿
D、未经客户同意，允许审计其母公司的注册会计师调阅审计工作底稿
问答题
ABC会计师事务所承接了甲公司2013年度财务报表审计业务，委派A注册会计师担任项目合伙人，于2014年3月20日完成了审计工作。审计过程中存在如下事项：（1）从被审计单位获取的销售合同复印件中，有两份是相同的，一份是经被审计单位盖章确认的，一份是未经被审计单位盖章确认的，助理人员将未盖章确认的合同销毁。（2）某张工作底稿记录了A注册会计师初入审计现场时初步思考的问题，为了体现A注册会计师的完整审计思路，助理人员在整理底稿时，将该张工作底稿与对相关内容形成审计结论的底稿放置在一起归入审计档案。（3）2014年5月20日，项目组将相关审计工作底稿归整为审计档案。（4）2014年5月22日，项目组成员D回忆起某张工作底稿可能有误，于是将审计档案借出，确认该底稿错误后将其撤出销毁。要求：针对上述第（1）至（4）项，逐项指出项目组相关人员对相关事项的处理是否恰当，若不恰当，简要说明理由。
答案：第（1）项恰当。第（2）项不恰当。审计工作底稿通常不包括初步思考的记录，初步思考记录无需归入审计档案。第（3）项不恰当。...
单项选择题
以下有关识别特征的表述中，错误的是（）。
A.底稿中记录的销售发运单，以发运单编号为主要识别特征
B.底稿中记录的销售合同和协议，以合同编号为主要识别特征
C.底稿中记录的询问管理层存货出库控制执行情况，以询问时间为主要识别特征
D.底稿中记录的应收账款信用授权控制测试，以债务人名称、销售业务发生的时间为主要识别特征
单项选择题
下列有关审计档案的表述中不正确的是（）。
A、审计档案中应保存的工作底稿不包括已经被取代的审计工作底稿草稿以及重复的文件记录
B、一般情况下，在审计报告归档之后不对审计工作底稿进行修改或增加
C、在完成最终审计档案的归整工作后，注册会计师不得在规定的保存期届满前删除或废弃审计工作底稿
D、审计准则规定，审计工作底稿的保存期限是自审计报告日起至少保存5年
多项选择题
注册会计师编制的审计工作底稿应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解审计程序、审计证据和重大审计结论。下列条件中，有经验的专业人士应当具备的条件有（）。
A.在会计师事务所长期从事审计工作
B.了解注册会计师的审计过程
C.了解与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题
D.了解相关法律法规和审计准则的规定
单项选择题
下列各情形中，注册会计师认为属于在归档期间对审计工作底稿作出事务性变动的是（）。
A.修改或增加审计工作底稿的理由
B.修改或增加审计工作底稿的时间和人员，以及复核的时间和人员
C.注册会计师对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
D.注册会计师}己录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据
多项选择题
注册会计师编制的审计工作底稿应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解的内容包括（）。
A.按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围
B.实施审计程序的结果和获取的审计证据
C.审计证据是否充分和适当
D.审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断