注册税务师涉税服务实务章节练习(2019.04.24)

多项选择题
纳税人有以下（）情形之一的不予受理注销申请，通知其到相关岗位进行处理。
A、未结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款；
B、未处理的违法违章行为；
C、未向发票缴销岗缴销发票及发票领购簿；
D、在查案件。
单项选择题
税务师采取对照审查法来审查发票时，需要将用票单位发票使用的实际情况与（）及发票领用存的情况核对。
A.发票领购簿
B.经济业务
C.存货收发
D.凭证、账簿
单项选择题
依据企业所得税相关规定，下列各项中按负担所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。
A.销售货物所得
B.提供劳务所得
C.不动产转让所得
D.租金所得
多项选择题
关于涉税服务关系确立的前提，下列表述正确的有（）。
A.受托代理机构及专业人员具有一定资格
B.双方达成了代理事项的口头协议
C.委托代理项目符合法律规定
D.代理事宜是由代理税务师所在的税务师事务所统一受理的
E.应当以双方自愿委托和自愿受理为前提
填空题
办税服务厅实行领导值班制，值班领导由县税务局局领导和相关科（室）负责人轮流担当，并设（）。
答案：领导值班标识
多项选择题
下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有（）。
A.购进货物取得的增值税专用发票上注明的增值税税额
B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
C.购进免税农产品，按照农产品收购凭证或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额
D.购进在建工程所用材料发生的运费，按照增值税小规模纳税人运输公司开具的增值税专用发票上注明的运输费用金额和3%的扣除率计算进项税额
E.购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照增值税一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额
多项选择题
税务师2015年3月在审核某化妆品生产企业的“营业外收入”账户，调阅记账凭证，发现企业2014年12月份，企业有一笔账务处理为：借：其他应付款5000贷：营业外收入5000经过向企业财务人员询问得知，该笔业务为逾期的包装物押金，该公司2013年11月收取包装物押金时，企业账务处理为：借：银行存款5000贷：其他应付款5000企业已结账，则税务师应做的纳税调整分录包括（）。（已知该企业适用增值税税率17%，企业所得税税率25%，不考虑其他税种）
A.借：营业外收入5000贷：其他业务收入4273.50应交税费-应交增值税（销项税额）726.50
B.借：以前年度损益调整726.50贷：应交税费-应交增值税（销项税额）726.50
C.借：应交税费-应交所得税181.63贷：本年利润181.63
D.借：本年利润726.50贷：应交税费-应交增值税（销项税额）726.50
E.借：利润分配-未分配利润544.87贷：以前年度损益调整544.87
多项选择题
根据规定，由地方税务局系统负责征收和管理的税种包括（）。
A.增值税
B.车船税
C.消费税
D.资源税
E.证券交易印花税
单项选择题
因甲税务师事务所代理人丙身体不适，所代理的乙企业2011年9月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业做出加收滞纳金5000元和罚款3500元的决定。对于这些滞纳金和罚款，应（）。
A.全部由甲税务师事务所缴纳
B.全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求
C.全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求
D.由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金
单项选择题
某生产企业属增值税小规模纳税人，2014年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过两年的设备，取得含税收入8万元。该企业上述业务应缴纳增值税为（）万元。
A.0.34
B.0.40
C.0.54
D.0.58