地税系统考试个人所得税政策与管理章节练习(2019.04.24)

单项选择题
对个人取得专利赔偿所得，应按照（）项目缴纳个人所得税。
A.偶然所得
B.特许权使用费所得
C.劳务报酬所得
D.其他所得
问答题
林某利用业余时间写了一部电视剧，后被某电视台采用，电视台在支付酬金50000元时，代扣了其应缴纳的个人所得税8000元。林某收到钱后，认为其应交的个人所得税是5600元（50000×（1-20%）20%×（1-30%），要求电视台还回多扣的款项。请问哪方的计算是正确的？
答案：电视台对该笔收入应交的个人所得税的计算是正确的。按个人所得税税法的有关规定，该笔收入属于特许权使用费所得，不属于稿酬所得...
多项选择题
计算“工资、薪金”个人所得税时，允许其每月的工资、薪金收入在统一扣除3500元费用的基础上，准予再扣除按规定附加减除费用标准的人员包括（）。
A.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员
B.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的中方人员
C.中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人
D.远洋运输船员取得的工资、薪金收入
问答题
某研究所张某和李某将研究的专利对外转让，取得收入10万元，张某分得4万元，李某分得6万元，李某将其中的2万元通过某国内团体捐赠给某贫困地区。请计算张某和李某应缴纳的个人所得税。
答案：张某应缴纳的个人所得税=40000×（1-20%）×20%=6400（元）；
李某应缴纳的个人所得税=[600...
判断题
在中国境内有住所的个人，是指在中国境内习惯性居住的人。
答案：错误
多项选择题
对纳税人向下列机构捐赠在申报个人所得税应纳税所得额30%以内的部分准予税前扣除的是（）
A.中国高级检查官教育基金会
B.民政部紧急救援促进中心
C.红十字事业
D.中国人口福利基金会
单项选择题
列关于年所得12万元以上的纳税人在申报各项所得的年所得时说法不正确的是（）。
A.工资、薪金所得，按照未减除费用扣除除额的收入额计算。
B.劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，按照未减除费用（每次800元或者每次收入的20%）的收入额计算。
C.财产租赁所得，按照减除费用（每次800元或者每次收入的20%）和修缮费用后的收入额计算。
D.财产转让所得，按照应纳税所得额计算，即按照以转让财产的收入额减除财产原值和转让财产过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额计算。
判断题
个人取得的稿酬所得可按其收入额减征30%。
答案：错误
问答题
某私立大学为提高教学质量及扩大知名度，以重金聘请国内著名专家教授，退休教授董老二2011年10月应聘，条件是学校提供一套价值30万元的套房，规定工作满5年后房子所有权归个人，另外每月工资4400元。请计算董教授10月份的个人所得税。
答案：应纳税额＝（4400＋房子按5年计算的月收入－费用扣除标准）×税率－速算扣除数＝（4400＋300000/5/12－35...
多项选择题
下列项目，费用扣除标准为月（次）800元或收入20%的是（）。
A.工资薪金所得。
B.劳务报酬所得。
C.财产转让所得。
D.财产租赁所得。