注册会计师风险评估章节练习(2019.04.24)

单项选择题
下列有关识别、评估和应对重大错报风险的说法中，错误的是（）
A.注册会计师应当将识别的重大错报风险与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相联系
B.在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当考虑发生错报的可能性以及潜在错报的重大程度
C.对于某些重大错报风险，注册会计师可能认为仅通过实质性程序无法获取充分、适当的审计证据
D.在实施进一步审计程序的过程中，注册会计师可能需要修正对认定层次重大错报风险的评估结果
单项选择题
（）是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达，注册会计师将其用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报。
A.认定
B.审计目标
C.错报
D.披露
多项选择题
在了解被审计单位财务业绩的衡量和评价时，下列各项中，注册会计师可以考虑的信息有（）
A.经营统计数据
B.信用评级机构报告
C.证券研究机构的分析报告
D.员工业绩考核与激励性报酬政策
多项选择题
A注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有（）
A.确认对业务流程的了解
B.识别可能发生错报的环节
C.评价控制设计的有效性
D.确定控制是否得到执行
问答题
针对D公司目标与战略，指出可能导致D公司需要面临的经营风险，填列在下表相应空格中。
答案：
单项选择题
下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）。
A.与财务报告相关的内部控制均与审计相关
B.与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
C.与经营目标相关的内部控制与审计无关
D.与合规目标相关的内部控制与审计无关
多项选择题
了解交易流程和相关控制时，注册会计师通过执行穿行测试可以获得的证据有（）
A.确认对重要交易的了解是完整的
B.确认控制得到有效执行
C.确认所获取的控制信息是准确的
D.评估控制设计的合理性
多项选择题
在了解和测试与特别风险相关的内部控制时，注册会计师的下列做法正确的有（）
A.评价相关控制的设计情况，并确定其是否已经得到执行
B.如果拟信赖相关控制，每年测试控制的有效性
C.如果拟信赖相关控制，且相关控制自上次测试后未发生变化，每两年测试一次控制的有效性
D.如果相关控制不能恰当应对特别风险，应当就该事项与丙公司治理层沟通
问答题
针对资料一（1）至（6）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，请逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在，请简要说明理由，并分别说明该风险是属于财务报表层次还是认定层次。如果认为属于认定层次，请指出相关事项与何报表项目的何种认定相关。请将答案直接填入答题卷相应表格内。
答案：
单项选择题
注册会计师在了解内部控制时通常不用（）
A.风险评估程序
B.询问
C.穿行测试
D.分析程序