地税系统考试个人所得税政策与管理章节练习(2019.04.29)

多项选择题
下列先项中，免征个人所得税的是（）。
A.残疾、孤老人员的所得
B.退休工资所得
C.直接向公益性救济性捐赠
D.保险赔款
单项选择题
列关于年所得12万元以上的纳税人在申报各项所得的年所得时说法不正确的是（）。
A.工资、薪金所得，按照未减除费用扣除除额的收入额计算。
B.劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，按照未减除费用（每次800元或者每次收入的20%）的收入额计算。
C.财产租赁所得，按照减除费用（每次800元或者每次收入的20%）和修缮费用后的收入额计算。
D.财产转让所得，按照应纳税所得额计算，即按照以转让财产的收入额减除财产原值和转让财产过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额计算。
判断题
个人为单位或他人提供担保获得报酬，应按照个人所得税法规定的“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付所得的单位或个人代扣代缴。
答案：错误
判断题
体育运动员取得来自国外的奖金免征个人所得税。
答案：错误
判断题
工资、薪金所得缴纳个人所得税的时间应是次月7日内。
答案：错误
多项选择题
有下列所得的演职员，应在取得报酬的次月15日内，自行申报纳税包括（）。
A.在两处或两处以上取得工资、薪金性质所得的
B.分笔取得属于一次报酬的
C.扣缴义务人没有依法扣缴税款的
D.主管税务机关要求其申报纳税的
多项选择题
关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外的奖金补贴有关个人所得税问题，下面说法不正确的是（）。
A.离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另取得的各类补贴、奖金、实物只要是从原任职单位取得的，视同离退休工资免征个人所得税。
B.离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不免征个人所得税。
C.离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应在减除费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”征收个人所得税。
D.上述另取得的各类补贴、奖金、实物，不减除任何费用扣除标准，按“工资、薪金所得”征收个人所得税。
多项选择题
按照个人所得税法的规定，个人参加有奖储蓄取得的各种形式的中奖所得，应（）。
A.免予征税
B.按利息、股息、红利所得项目征税
C.按偶然所得项目征税
D.适用20%税率，不减除任何费用
判断题
某歌星取得一次劳务报酬收入2.4万元，对此所得应实行加成征收办法计算个人所得税。
答案：错误
问答题
省某电力公司的江永明今年50岁，工龄达31年。2012年1月，根据有关规定，他提出提前10年退休的申请获批准（但未办理退休手续）。在电力公司时每月工资4000元，公司于1月份一次性给他补助120000元。提前退休后，江于2月份被北京某房地产公司聘为总经理助理，月薪5400元。计算1月份江永明的个人所得税和2月份如何申报缴纳个人所得税。
答案：1月份个人所得税有两个部分：补助收入和工资收入，计算如下：
（1）寻找适用税率：120000元÷10年÷12...