注册会计师审计证据综合练习章节练习(2019.05.02)

多项选择题
在设计询证函时，下列说法中，正确的有（）。
A.在函证应收账款时，询证函中可以不列出账户余额，而是要求被询证者提供余额信息，可以应对评估的应收账款被低估的风险
B.从被审计单位的供应商明细表中选取样本进行询证，可以应对评估的应付账款被低估的风险
C.对大额应收账款明细账户采用消极式函证，对小额应收账款明细账户采用积极式函证
D.如果被审计单位与应收账款存在认定相关的内部控制设计合理且运行有效，可适当减少函证的样本规模
问答题
综合题：
答案：
单项选择题
下列审计证据中证明力最弱的是（）。
A、债务人询证函的回函
B、被审计单位提供的领料单
C、注册会计师监盘存货的监盘表
D、银行对账单
单项选择题
针对不同方式发出询证函时的控制措施，下列说法中，错误的是（）。
A.对于通过邮寄方式发出询证函，注册会计师可以在核实由被审计单位提供的被询证者的联系方式后，直接使用被审计单位本身的邮寄设施
B.如果注册会计师根据具体情况选择通过电子方式发送询证函，在发函前可以基于对特定询证方式所存在风险的评估，考虑相应的控制措施
C.如果注册会计师认为跟函的方式能够获取可靠信息，可以采取该方式发送并收回询证函
D.如果注册会计师跟函时需有被审汁单位员工陪伴，注册会计师应当特别对被审计单位和被询证者之间串通舞弊的风险保持警觉
问答题
注册会计师在对A公司进行审计时，发现该公司内部控制制度具有严重缺陷，与管理层人员甲沟通相关问题时，其眼神飘忽不定，逻辑混乱。在此情况下，注册会计师能否依赖下列证据，并简要说明理由：(1)销售发票副本；(2)监盘客户的存货（不涉及检查相关的所有权凭证）；(3)外部律师提供的声明书；(4)管理层出具的书面声明；(5)会计记录。
答案：（1）不能依赖。销售发票副本是被审计单位自己提供的，在内部控制制度具有严重缺陷的情况下，其可靠性较低。（2）可以依赖。监...
单项选择题
审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，下列不影响审计证据充分性的因素是（）。
A、重要性水平
B、重大错报风险
C、具体审计程序
D、审计证据的质量
问答题
为确定重点审计领域，甲注册会计师拟实施分析程序，请对资料一进行分析，指出利润表中的异常波动项目，并写出分析过程（不考虑递延所得税的影响）。
答案：利润表中的异常波动项目：营业收人、营业外收入、营业外支出、营业成本、管理费用、投资收益、所得税费用。
报表显示...
单项选择题
关于函证发出前的控制措施，以下说法中，错误的是（）。
A.询证函经被审计单位盖章后，应当由被审计单位发出
B.询证函中填列的需要被询证者确认的信息是否与被审计单位账簿中的有关记录保持一致
C.考虑选择的被询证者对被函证信息是否知情、是否具有客观性、是否拥有回函的授权
D.是否已在询证函中正确填列被询证者直接向注册会计师回函的地址
多项选择题
关于是否需要针对银行账户实施函证程序，以下事项中，恰当的有（）。
A.所有银行账户
B.对于零余额银行存款必须函证
C.对于本期内注销的账户必须函证
D.交易量大、交易频繁但余额较小的银行账户
单项选择题
下列程序中，通常不会在实质性程序中使用的是（）。
A.检查
B.询问
C.分析程序
D.重新执行