注册税务师流动负债章节练习(2019.05.02)

单项选择题
2012年，甲公司因操作技术和操作系统升级，需要裁减一部分员工。员工是否接受裁减是可以选择的。甲公司调查发现，预计将发生补偿金额500万元的可能性为50%，发生300万元补偿金额的可能性为30%，发生200万元补偿金额的可能性为20%。为职工转岗发生的培训费可能需要支付200万元。假定不考虑其他因素，进行上述辞退计划，应确认的应付职工薪酬是（）万元。
A.500
B.380
C.700
D.580
单项选择题
甲运输公司属于营业税改征增值税的试点企业，某月发生了一笔业务，承担A公司一批货物的运输，将一批货物从北京运往广州，其中从北京到上海由甲公司负责运输，从上海到广州由乙公司负责运输（乙公司为非试点企业），甲公司单独支付乙公司运输费用，该业务甲公司从A公司取得价款11.1万元（含增值税），支付给乙公司4.44万元（含增值税），已知运输业务的增值税税率为11%，则该项业务甲公司应计算缴纳的增值税为（）万元。
A.1.1
B.0.44
C.0.66
D.0
单项选择题
2010年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2010年1月1日起必须在该公司连续服务4年，即可自2014年1月1日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2015年12月31日之前行使完毕。2011年12月31日“应付职工薪酬”科目中因该事项确认余额为200000元。2012年12月31日每份现金股票增值权公允价值为50元，至2012年年末有20名管理人员离开B公司，B公司估计未来一年中还将有9名管理人员离开；则2012年12月31日“应付职工薪酬”贷方发生额为（）元。
A.66250
B.200000
C.132500
D.266250
多项选择题
下列各项中，属于增值税会计核算中视同销售业务的有（）。
A.将外购的货物用于个人消费
B.将委托加工的货物用于对外投资
C.将自产的货物用于职工福利
D.将外购的材料用于在建工程
E.将自产的货物用于对外捐赠
多项选择题
下列项目中，应通过“其他应付款”科目核算的有（）。
A.应付包装物的租金
B.应付职工工资
C.存入保证金
D.应付经营租入固定资产租金
E.应付生育保险费
单项选择题
下列关于企业以现金结算的股份支付的会计处理中，不正确的是（）。
A.初始确认时确认所有者权益
B.初始确认时以企业所承担负债的公允价值计量
C.等待期内按照所确认负债的金额计入成本或费用
D.可行权日后相关负债的公允价值变动计入公允价值变动损益
多项选择题
甲公司2012年4月1日与丙公司签订销售合同。合同规定，甲公司向丙公司销售2000件B商品，每件B商品销售价格为1.5万元。甲公司已于当日收到货款，每件B商品销售成本为0.5万元。同时，甲公司于2012年8月31日按每件1.75万元的价格购回全部商品。甲公司开具增值税专用发票，商品未发出。甲公司和丙公司适用的增值税税率均为17%。则F列表述中，正确的有（）。
A.甲公司应该确认主营业务收入3000万元
B.4月30日甲公司应确认其他应付款3000万元
C.4月30日甲公司应确认其他应付款100万元
D.8月31日甲公司购回商品时应借记库存商品3500万元
E.上述业务影响甲公司12年度营业利润的金额为500万元
多项选择题
甲公司2012年12月31日有关"应交税费"科目余额如下：（1）"应交税费-应交所得税"借方余额为100万元；（2）"应交税费-应交增值税"借方余额为200万元；（3）"应交税费-应交营业税"贷方余额为10万元；（4）"应交税费-应交消费税"贷方余额为20万元；（5）转让土地使用权应交的土地增值税20万元。则下列有关甲公司应交税费的列报，正确的是（）。
A."应交税费"项目列示-250万元
B."其他流动资产"项目列示300万元
C."应交税费"项目列示50万元
D."其他流动负债"项目列示-250万元
E."其他应收款"项目列示250万元
单项选择题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2×11年1月甲公司董事会决定将本公司外购的10套商品房低价出售给公司管理人员。所出售的商品房实际买价为每套30万元，公司向员工的出售价格为每套20万元，但要求相关员工购得房屋后需为公司服务10年。不考虑其他相关税费，甲公司在2×11年因该项业务应计入管理费用的金额为（）万元。
A.10
B.40
C.100
D.200
多项选择题
下列关于流动负债的说法中，错误的有（）。
A.企业以外购的商品发放给职工的，应视同销售，同时确认收入
B.企业收取的除啤酒、黄酒以外酒类产品的包装物押金，应缴纳的消费税计入其他应付款
C.在确定利息费用时，如果合同利率与实际利率的差额较小，也可以采用合同利率计算确定
D.纳税人在2012年1月1日初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用、技术维护费，可以全额抵扣
E.股东大会或类似机构审计批准的利润分配方案，不做账务处理，但是应在报表附注中披露