注册会计师消费税法章节练习(2019.05.09)

多项选择题
娱乐业举办的啤酒屋利用生产设备自制销售的啤酒，应征收（）。
A.消费税
B.营业税
C.增值税
D.城建税
多项选择题
以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。
A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务的发生时间为实际收款日期的当天
B.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为移送使用的当天
C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为委托方支付加工费的当天
D.纳税人采取直接收款方式销售应税消费品的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
多项选择题
下列应税消费品，采用定额税率从量征收消费税的有（）。
A.黄酒
B.葡萄酒
C.柴油
D.烟丝
单项选择题
某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2015年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元；销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2013年12月收取，已知木制一次性筷子适用的消费税税率为5%。该企业当月应纳消费税（）万元。
A.0.61
B.0.59
C.1.36
D.2.26
单项选择题
某汽车生产企业下设一非独立核算门市部，该厂将一批小汽车交门市部销售，计价500万元。门市部零售取得含税销售收入643.5万元。该型号小汽车的消费税税率为5%。该企业应纳消费税为（）万元。
A.32.18
B.25
C.27.5
D.25.7
多项选择题
下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有()
A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量
C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量
D.委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量
问答题
综合题：某卷烟厂为增值税一般纳税人，2014年10月份发生下列经济业务：（1）当月进口特制烟丝一批，关税完税价格30万元，进口关税6万元，当月销售该批烟丝，取得不含税销售收入80万元。（2）向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元，另外按收购价款的10%支付了价外补贴，烟叶税20%，取得收购凭证，另支付含税运输费用3.33万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；烟叶验收入库后，委托某烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元。（3）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。（4）购进小汽车一辆，取得的增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税5.1万元，款项已付。（5）接受某公司投资转入材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.7万元，材料已验收入库。（6）上月购入的烟丝因管理不善损失3万元（含运费0.465万元，已取得货运增值税专用发票）。（7）销售甲类卷烟300箱（标准箱，下同）给某省烟草批发公司，增值税专用发票注明的价款600万元，烟草批发公司加价20%对外批发。（8）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产乙类卷烟4000标准箱，当月销售给卷烟专卖商3600箱，取得不含税销售额3600万元。（9）没收逾期未收回的乙类卷烟包装物押金18万元，已向对方开具了普通发票。（已知烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率为每支0.003元，每标准箱50000支，甲类卷烟比例税率为56%，乙类卷烟比例税率为36%）要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算卷烟厂进口环节应纳消费税；（2）计算卷烟厂进口环节应纳增值税；（3）计算烟丝厂应代收代缴的消费税；（4）计算卷烟厂应缴纳的消费税；（5）计算卷烟厂可抵扣的进项税额；（6）计算卷烟厂的销项税额；（7）计算卷烟厂应缴纳的增值税；（8）计算烟草批发公司应缴纳的消费税。
答案：（1）进口特制烟丝应缴纳的消费税=（30+6）÷（1-30%）×30%=15.43（万元）（2）卷烟厂进口环节应纳增值税...
单项选择题
下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（）。
A.从工业企业购进已税低档粮食白酒为原料生产的高档粮食白酒
B.从工业企业购进已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰
C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油
D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆
多项选择题
下列关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的有（）。
A.某电器生产企业销售电器产品，合同约定5月10日收取价款的80％，5月10日按规定发出全部货物，10日应确认全部收入
B.纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
C.某汽车厂采用委托银行收款方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天
D.某制表厂销售高档手表，采取预收货款结算，5月收到预收货款100万元，6月发出高档手表，5月应确认收入
多项选择题
下列委托加工行为中，受托方（非个人）应代收代缴消费税的有（）。
A.建筑公司委托加工一批涂料
B.某企业提供外购汽车底盘及配件委托加工成小货车
C.某企业委托加工一批化妆品
D.某企业提供烟叶委托加工成烟丝