税务筹划员考试章节练习(2019.06.17)

问答题
某公司是一个年销售额（不含税）保持在80万元左右的商业企业，公司年不含税外购货物为60万元左右（含税为60×117%=70.2万元），如果企业作为小规模纳税人的增值税适用税率是3%，申请成为一般纳税人的增值税适用税率是17%，试分析企业可供选择的纳税方案。
答案：如果是一般纳税人每年VAT=80*17%-60*17%=3.4万，如果是小规模纳税人每年的VAT=80*3%=2.4万，...
多项选择题
营业税税务筹划的重点是（）。
A、纳税人
B、营业额
C、税率
D、起征点
单项选择题
（）是在税法规定的范围内，当存在着多种税收政策、计税方法可供选择时，纳税人以税负最低为目的进行的涉税选择行为。
A.免税
B.扣除
C.减税
D.节税
多项选择题
纳税人采用税基式避税主要有（）
A、采用改变存货计价法
B、负债避税法
C、费用分摊法
D、融资租赁法
E、折旧计算法
F、税率选择法
判断题
高级税收筹划的前提是准确测算自身的经济税负。
答案：正确
判断题
按照城镇土地使用税的有关规定，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款。
答案：错误
多项选择题
企业组织形式有多种。依据财产和法律责任权限，国际上通常将企业分为（）三种类型。
A.公司制企业
B.合伙企业
C.个人独资企业
D.子公司
多项选择题
企业的（）应纳企业所得税。
A、购买国家重点建设债券利息收入
B、购买金融债券利息收入
C、购买企业债券利息收入
D、取得的国债利息收入
名词解释
企业的额外税负
答案：作为成本的企业税收首先是由国家税法规定的，由于种种原因，企业实际支付的税款可能超过按税法计算出来的应纳税额，超过的部分就...
判断题
纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税下发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
答案：正确