注册会计师税法(注册会计师)章节练习(2019.08.05)

问答题
计算本年度应缴纳的增值税。
答案：销项税额=51+23.4÷（14-17％）×17％=54.4（万元）
进项税额=6.8+2÷（1+11％）×1...
单项选择题
下列关于合伙企业所得税征收管理的说法，不正确的是（）。
A.合伙企业以每个合伙人为纳税义务人
B.合伙企业生产经营所得采取“先分后税”的原则
C.合伙企业合伙人统一缴纳个人所得税
D.合伙企业的合伙人是法人或其他组织的，合伙人在计算其企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利
多项选择题
下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。
A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.进口应税消费品的为海关核定的应税消费品数量
C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量
D.委托加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量
多项选择题
以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）行动计划的有（）。
A.数字经济
B.有害税收实践
C.数据统计分析
D.实际管理机构规则
单项选择题
张某2016年11月与某服装厂签订承包协议，约定承包期自2017年1月开始共八年，每年承包费1．5万元；依据承包协议，服装厂工商登记变更为个体工商业户。2017年该服装厂取得生产经营收入50万元（不含增值税），发生成本、费用、税金等相关支出41．5万元（其中包括张某工资每月2500元）。则2017年承包人张某应缴纳的个人所得税为（）元。
A.7750
B.7850
C.10750
D.16250
单项选择题
下列各项中不应视同销售货物计算销项税的是（）。
A.企业将自产的货物作为分红发给股东
B.企业将外购的产品作为礼品赠送给客户
C.企业将部分外购的生产用钢材用于在建工程
D.企业将外购的货物作为投资，提供给其他单位
单项选择题
某单位职工郑某2017年8月办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入48000元，至法定退休年龄还有2年。郑某当月工资为3000元。则8月份郑某应缴纳的个人所得税为（）元。
A.1415
B.1425
C.1625
D.1635
问答题
计算业务（4）的销项税额。
答案：
业务(4)销项税=31．59÷(1+17％)×17％=4．59(万元)
多项选择题
根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于印花税的纳税人的有（）。
A.证人
B.担保人
C.鉴定人
D.立合同人
问答题
中国公民张某自2013年起任国内某上市公司高级工程师，所在公司于2015年实行股票期权计划。2015年1月11日张先生获得公司授予的股票期权10000份（该期权不可公开交易），授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7．68元。公司规定的股票期权行权期限是2017年2月10日至9月10日。张某于2017年2月13日对4000份股票期权实施行权，当日公司股票的收盘价为9．6元。2017年7月9日张某对剩余的股票期权全部实施行权，当日股票收盘价10．8元。要求：根据上述资料，分别计算张某两次股票期权行权时应缴纳的个人所得税。
答案：2月张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税：行权取得的应纳税所得额=4000×（9.6-6）=14400（元）