注册税务师税法二章节练习(2019.08.28)

多项选择题
2014年1月某港口集团公司经批准占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于扩建港口，1200平方米用于修建仓库；9月底将竣工验收的仓库出租给物流公司使用，年租金720000元，签定租赁合同，租期3年，按年支付租金，耕地占用税税额为25元／平方米，城镇土地使用税税额为5元／平方米。下列说法中正确的有（）。
A.2014年应缴纳房产税为21600元
B.2014年修建仓库应缴纳耕地占用税30000元
C.2014年仓库租赁合同应缴纳的印花税为720元
D.2014年扩建港口应缴纳耕地占用税为750000元
E.2014年仓库应缴纳的城镇土地使用税为1500元
单项选择题
某企业于2013年7月购买一栋新建办公楼并支付部分款项，8月份将该办公楼交付使用，9月份支付该办公楼剩余款项，该企业就此办公楼占用的土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是（）。
A.2013年7月
B.2013年8月
C.2013年9月
D.2013年10月
单项选择题
下列关于土地增值税的说法中正确的是（）。
A.土地增值税征收面广，针对所有土地使用权的转让而征收的一种税
B.增值额是土地增值税的征税对象，增值额即企业实现的转让土地使用权的净收益
C.土地增值税实行超额累进税率，增值额越大税率越高
D.按次征收，纳税时间和缴纳方法视情况而定
单项选择题
下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是（）。
A.某银行向另一银行签订的拆借800万元人民币的合同
B.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同
C.某企业与科技公司签订的技术服务合同
D.某公司和税务师事务所签订的管理咨询合同
多项选择题
根据土地增值税的有关规定，下列行为需要计算缴纳土地增值税的有（）。
A.某工业企业将自有房地产作价对某房地产企业进行投资
B.公民孙某将自有房产捐赠给农民工子弟学校
C.个人互换自有住房，经税务机关核实
D.某企业房地产经有关部门评估增值了1000万元
E.转让国有土地使用权
多项选择题
下列合同中，不属于印花税征税对象的有（）。
A.企业购进原料签订的合同
B.仓储、保管合同或作为合同使用的入库单
C.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同
D.电网与用户之间签订的供用电合同
E.纳税人以电子形式签订的各类应税凭证
多项选择题
下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。
A.直接转让土地使用权的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D.取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的
E.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的
单项选择题
根据印花税的相关规定，下列关于营业账簿的表述中，不正确的是（）。
A.跨地区经营的分支机构，上级单位记载资金的账簿应按扣除拨给下属机构资金数额后的其余部分计算贴花
B.外国银行分行记载由其境外总行拨付的营运资金账簿，应按核拨的账面资金数额计税贴花
C.企业启用新的记载资金的账簿，因原已贴花，新账簿不再计税贴花
D.资金账簿在次年度的实收资本和资本公积未增加的，对其不再计算贴花
单项选择题
2014年1月1日，位于市区的某公司销售一座3年前购入的仓库，签订合同并开具了发票，取得收入500万元。由于企业不能取得该房屋的评估价格，但能提供购房发票，发票上所载的购房金额是300万元，已经过税务机关确认。购房发票上所载日期是2011年1月1日。计算该公司应缴纳土地增值税（）万元。
A.43.13
B.31
C.51.13
D.60.65
单项选择题
该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加为（）万元。
A.540
B.762
C.972
D.1060