注册税务师涉税服务实务章节练习(2019.08.30)

多项选择题
关于企业年金个人所得税的征收管理规定，按照现行政策规定下列表述正确的有（）。
A.个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税
B.个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除
C.单位缴费部分，在有关政策规定的标准内的部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税
D.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税
E.企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资
多项选择题
下列各项中，属于税收立法权的有（）。
A.税法制定权
B.税法审议权
C.税法解释权
D.税法表决权
E.税法公布权
多项选择题
下列关于铁路、邮政营改增发票规定正确的有（）。
A.增值税一般纳税人提供铁路运输服务的，使用货物运输业增值税专用发票和普通发票
B.提供邮政服务的，使用增值税专用发票和普通发票
C.提供邮政服务的，可暂延用其自行印制的专用票据
D.中国铁路总公司及其所属运输企业（含分支机构）可暂延用其自行印制的铁路票据
E.其他提供铁路运输服务的纳税人以及提供邮政服务的纳税人，其普通发票的使用由各地级市国税局确定
问答题
北京天虹商场为增值税一般纳税人，采用售价金额法进行会计核算。2014年五期间为了促销一款新型手机，由公司市场部门拟定了四种促销方案。已知该款手机平时的对外零售价为2000元，商场购进该手机的成本为不含税1000元，并且可以取得一般纳税人供应商开具增值税专用发票。四种促销方案如下：方案一：采取以旧换新的方式销售，顾客购买新型手机支付价款时，旧手机作价200元，即在购买新手机时可以少付200元现金。方案二：新型手机在现有零售价的基础上进行九折销售。（折扣额要求开票部门在同一张发票金额栏中分别注明）方案三：顾客购买新型手机满2000元时返还现金券200元。方案四：顾客购买新型手机满2000元时赠送价值200元的小商品，小商品的购进成本为不含税价100元，可以取得供应商开具的增值税专用发票。计算上述四个方案分别应纳的增值税，哪个方案对商场来说缴纳增值税最少？
答案：各方案应纳的增值税计算如下：
方案一：税法规定，纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的...
单项选择题
某市建筑工程队采取包工包料的方式承包某市某大厦并正在施工中，注册税务师受托对其账务处理进行审查，发现大厦领用的一部分材料款200000元，只是减少了库存材料而未计入工程营业额，审核人员进行的下列账务调整分录中正确的是（）。（不考虑教育费附加）
A.借：营业税金及附加6420 贷：应交税费—应交营业税6000 应交税费—应交城建税420
B.借：库存材料200000 贷：其他应收款200000
C.借：库存材料200000 贷：工程结算收入200000 借：营业税金及附加12113.20 贷：应交税费—应交增值税11320.75 应交税费—应交城建税792.45
D.借：工程施工200000 贷：应收账款200000
问答题
办税服务厅窗口工作人员可在书面审核后即时办理的涉税事项有哪些？
答案：税务登记的开业、变更及停复业；税务登记的验（换）证；发票票种核定、发售、验（交）旧、缴销及代开；纳税申报；延期申报；备案...
多项选择题
《税务登记表》分三种类型，分别适用于（）。
A.单位纳税人
B.外资企业纳税人
C.个体经营纳税人
D.行政事业单位纳税人
E.临时经营纳税人
多项选择题
纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（）。
A.出售固定资产收入
B.销售材料收入
C.政策搬迁从政府部门取得搬迁补偿收入
D.自产货物用于捐赠而确认的视同销售收入
E.包装物出租收入
多项选择题
下列各项可以不缴纳土地增值税的有（）。
A.转让抵押贷款的房屋
B.房地产的代建房行为
C.房地产重新评估而使其升值
D.因城市实施规划.国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产
E.出借企业闲置的办公室
单项选择题
下列各项中，不属于非涉税鉴证服务的是（）。
A.临时涉税咨询
B.聘请常年税务顾问
C.进行税收筹划
D.企业所得税汇算清缴的鉴证