注册会计师税法(注册会计师)章节练习(2019.09.10)

问答题
某金融企业（2016年5月1日起被认定位营改增试点一般纳税人）从事债券买卖业务，2017年5月份买卖A企业债券正差30万元，6月份买卖外汇负差50万元；7月份买卖债券正差8万元，8月份买卖外汇正差60万元；10月份买卖外汇负差30万元。12月份买卖债券正差15万元。上述价格均为不含税价格。则该企业在2017年每期应申报缴纳的增值税销售额是多少？
答案：2017年第二季度销售额=30-50=-20（结转下一纳税期相抵）2017年第三季度销售额=8+60-20=48（万元）...
多项选择题
下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。
A.商品房销售合同
B.专利实施许可合同
C.专利申请权转让合同
D.个人无偿赠与不动产登记表
问答题
计算业务（6）进口轻型商用客车应缴纳的增值税。
答案：业务(6)进口轻型商用客车应纳增值税=(57+6+3)×(1+20％)÷(1-5％)×17％=14．17(万元)
单项选择题
全面营改增后，下列应按“物流辅助服务”税目计征6％增值税的是（）。
A.居民小区下水道疏浚服务
B.装卸搬运服务
C.货物运输代理
D.代理报关
问答题
计算当月销售原油的增值税销项税额。
答案：
销售原油的增值税销项税额=[2700+3．51÷(1+17％)]×17％=459．51(万元)
单项选择题
某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2010年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为（）元。
A.8000
B.9200
C.13040
D.16640
单项选择题
根据营改增的相关政策规定，境内单位和个人提供的下列应税服务免征增值税的是（）。
A.在境外载运旅客或者货物
B.在境内载运旅客或者货物出境
C.在境外载运旅客或者货物入境
D.试点纳税人提供的国际货物运输代理服务
多项选择题
采用倒扣价格方法估定进口货物关税完税价格时，下列各项应当予以扣除的有（）。
A.进口关税
B.货物运抵境内输入地点之后的运费
C.境外生产该货物所使用的原材料价值
D.该货物的同种类货物在境内销售时的利润和一般费用
单项选择题
下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是（）。
A.某居民投资购买了一宗用于建造幼儿园的土地。可以免征契税
B.某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林，应减半缴纳契税
C.某县城国有企业职工按规定第一次购买公有住房.应按1％优惠税率缴纳契税
D.某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按1％税率缴纳契税
问答题
A公司为位于某城市郊区的一国有企业，某年土地使用的相关资料如下：（1）A公司提供的政府部门核发的土地使用证书显示：A公司实际占用的土地面积中，企业内托儿所和厂医院共占地1000平方米；厂区以外的公用绿化用地2000平方米。（2）本年1月1日将一块100平方米的土地无偿借给某国家机关作公务使用。（3）本年1月1日从某公园无偿借到一块50平方米的土地作为办公室。（4）与该企业开办的某外商投资企业在A公司拥有的同一办公楼，该办公楼建筑面积5000平方米，其中，A公司实际使用2000平方米，其余归外商投资企业使用。该办公楼占用土地3000平方米。（5）除上述土地外，其余土地10000平方米，均为A公司生产经营用地。要求：假设当地的城镇土地使用税每年征收一次，该地每平方米土地年税额3元。根据上述资料，分析计算A公司当年应纳城镇土地使用税。
答案：（1）企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用地使用税...