注册会计师税法(注册会计师)章节练习(2019.09.20)

单项选择题
位于市区的甲实木地板厂，2017年5月实际缴纳增值税和消费税362万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A.18.9
B.19.74
C.20.3
D.25.34
单项选择题
下列关于设置账簿期限的说法中，正确的是（）。
A.从事生产经营的纳税人设置账簿的期限是自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内
B.扣缴义务人设置代扣代缴税款账簿的期限是自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内
C.扣缴义务人设置代扣代缴税款账簿的期限是自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生次日起10日内
D.从事生产经营的纳税人设置账簿的期限是自领取营业执照或者发生纳税义务之日起10日内
多项选择题
下列各项中，符合城建税征收管理规定的有（）。
A.海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城建税
B.对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城建税
C.对出口产品退还增值税的.不退还已经缴纳的城建税
D.纳税人延迟缴纳增值税而加收滞纳金，不作为城建税的计税依据
问答题
A公司为位于某城市郊区的一国有企业，某年土地使用的相关资料如下：（1）A公司提供的政府部门核发的土地使用证书显示：A公司实际占用的土地面积中，企业内托儿所和厂医院共占地1000平方米；厂区以外的公用绿化用地2000平方米。（2）本年1月1日将一块100平方米的土地无偿借给某国家机关作公务使用。（3）本年1月1日从某公园无偿借到一块50平方米的土地作为办公室。（4）与该企业开办的某外商投资企业在A公司拥有的同一办公楼，该办公楼建筑面积5000平方米，其中，A公司实际使用2000平方米，其余归外商投资企业使用。该办公楼占用土地3000平方米。（5）除上述土地外，其余土地10000平方米，均为A公司生产经营用地。要求：假设当地的城镇土地使用税每年征收一次，该地每平方米土地年税额3元。根据上述资料，分析计算A公司当年应纳城镇土地使用税。
答案：（1）企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用地使用税...
单项选择题
在中国境内设立的某常驻代表机构，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20％。则该常驻代表机构应缴纳的企业所得税为（）万元。
A.2.50
B.4.69
C.10.00
D.20.00
问答题
计算该联合企业当月应缴纳的资源税。
答案：该企业销售原煤应纳资源税=148400×5％=7420（万元）。
该企业自产自用原煤和加工洗煤应纳资源税=72...
单项选择题
下列关于税收法律关系描述正确的是（）。
A.在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体
B.在税收法律关系中，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体
C.在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等
D.税法是国家制定用以调整税务机关与纳税人之间在征纳方面权利及义务关系的法律规范的总称
多项选择题
下列各项中，可以作为广告费税前扣除限额计提依据的是（）。
A.接受非货币性资产捐赠
B.代购代销手续费收入
C.包装物出租收入
D.非货币性资产交易收益
多项选择题
下列项目中，不予免征城镇土地使用税的有（）。
A.房地产开发公司经批准开发建设经济适用房的用地
B.征用未满1年的非耕地
C.公园、名胜古迹中茶馆用地
D.物业公司为小区居民供热使用的土地
多项选择题
国际重复征税消除的主要方法有（）。
A.免税法
B.抵免法
C.直接抵免
D.间接抵免