税务筹划员考试章节练习(2019.11.07)

多项选择题
符合下岗职工从事社区居民服务免税范围的是（）
A、家庭清洁卫生服务
B、残疾儿童教育训练和寄托服务
C、养老服务
D、优生优育优教咨询
判断题
税务筹划就是设法利用税收政策漏洞和税收征管漏洞。
答案：错误
多项选择题
不属于增值税纳税人销售额中价外费用的是（）。
A、代收款项和代款项
B、包装费和包装物租金
C、向购买方收取的销项税额
D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
问答题
某投资者依据现有的资源欲投资于商品零售，若分别新设成立甲、乙两家商业企业，预测甲企业每年度可实现的销售商品价款为170万元，购进商品价款为112万元；乙企业每年度可实现的销售商品价款为150万元，购进商品价款为98万元。甲、乙企业只能认定为小规模纳税人，征收率为4%。若新设成立一家商业企业，预测每年可实现的销售商品价款为320万元，购进商品价款为210万元，符合认定为增值税一般纳税人的条件，适用的增值税税率为17%。案例分析：分别采用增值率筹划法、抵扣率筹划法为该投资者进行纳税人类别的选择。已知：表1为两类纳税人税负平衡点的增值率、抵扣率：表1：两类纳税人税负平衡点的增值率、抵扣率
答案：（1）分别计算新设甲、乙两家企业的含税增值率：甲企业的含税增值率＝（170－112）÷170＝34.12％乙企业的含税增...
问答题
影响税负转嫁的因素是什么？
答案：（1）商品的供求弹性。税负转嫁存在于商品交易之中，通过价格的变动而实现。课税后若不导致课税商品价格的提高，就没有转嫁的可...
判断题
企业如果想在包装物上节约消费税，关键是包装物不能作价随同产品出售，而应采用收取“押金”的方式，尤其当包装物价值较大时，更加必要。
答案：正确
单项选择题
以土地使用权和房屋所有权相互交换方式合作建房时，双方都要缴纳（）。
A、房产税
B、营业税
C、土地增值税
D、增值税
问答题
如何利用固定资产折旧进行税务筹划？
答案：第一.利用折旧年限进行税务筹划。
（1）盈利企业，选择最低的折旧年限。
（2）享受税收优惠的企业，选...
问答题
为什么进行旧房更新改造或装饰装修而发生的相关费用被确认为修理支出对企业有利？
答案：因为修理支出不计入房产的价值，回避了缴纳房产税；同时修理支出在发生的当期就可以在所得税前扣除，可以降低企业所得税负担。而...
问答题
简述税收筹划的客观原因
答案：税收筹划的客观原因
（一）税收制度的差异性
（二）税收法律的弹性
经济活动是复杂多变的，国...