税务筹划员考试章节练习(2019.11.07)

问答题
以下是某外商投资企业在设立及运营中采取的一些方案
答案：（1）企业选择设在深圳经济特区，享受15％的所得税税率，如果设在其他地区，税率是24％；
（2）该企业的外方决...
单项选择题
以下不符合税务筹划描述的是：（）
A、纳税人为节约纳税支出进行业务的计划和安排。
B、纳税人依照所设计的现行法规，在遵守税法、尊重税法的前提下通过对涉税业务进行筹划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到减少税负、实现更好的财务目的。
C、税务筹划的内容包括避税、节税、规避“税收陷阱”、转嫁筹划和涉税零风险等方面。
D、税务筹划是相对于逃税而言的一个概念，是指纳税人采用不违法的手段，利用税法中的漏洞和空白获取税收利益。
单项选择题
下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为（）
A.营业税
B.关税
C.增值税
D.城建税
单项选择题
《关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》（财税[2010]94号）对个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，减半征收契税。对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税。本通知自（）起执行。
A、2010年7月1日
B、2010年9月1日
C、2010年10月1日
D、2010年12月1日
单项选择题
税基是计算应纳税额的直接依据，而且税基一般与应纳税额成正比关系，适合税基式避税的税种是（）
A、增值税
B、消费税
C、营业税
D、所得税
E、印花税
多项选择题
根据现行《增值税暂行条例》及其实施细则规定，以下需要征收增值税的行为是（）。
A.邮政部门销售集邮商品
B.生产销售实木地板
C.歌舞厅内的酒水销售
D.生产销售热力、电力
单项选择题
累进税率下，固定资产折旧采用（）法使企业承担的税负最轻。
A.直线摊销
B.快速折旧
C.平均折旧
D.无所谓
问答题
税收筹划与避税的主要区别是什么？
答案：税收筹划与避税是两个有联系又有区别的概念，要完全分清有一定的困难。我们可以将顺法避税理解为税收筹划，但税收筹划的实施范围...
单项选择题
企业所得税法第四条规定，未在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，以及非居民企业取得的来源于中国境内但与其在中国境内所设机构、场所没有实际联系的所得，适用税率为20％。企业所得税法第二十七条规定，对上述所得，可以免征、减征企业所得税。实施条例据此明确，对上述所得，减按（）的税率征收企业所得税。
A、20%
B、24%
C、15％
D、10%
单项选择题
狭义的税务筹划是指（）。
A.节税
B.避税
C.骗税
D.逃税