注册税务师继续教育章节练习(2019.12.19)

判断题
设置“以前年度损益调整”科目对资产负债表日后事项进行调整时，该科目余额应转入“利润分配—未分配利润”科目，结转后“以前年度损益调整”应无余额。
答案：正确
判断题
成本加成法以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易净利润作为关联交易的公平成交价格
答案：错误
单项选择题
纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是（）。
A、偷税
B、漏税
C、骗税
D、拒不缴纳税款
单项选择题
甲公司为增值税一般纳税企业。2007年度，甲公司主营业务收入为2500万元，本期发生现金折扣10万元，增值税销项税额为425万元；应收账款期初余额为300万元，期末余额为450万元，坏账准备期末余额为15万元；预收账款期初余额为50万元，期末余额为10万元；应收票据期初余额为8万元，期末余额为12万元。假定不考虑其他因素，甲公司2007年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为（）万元。
A.3031
B.2721
C.3006
D.3025
单项选择题
某跨国集团公司进行一项新生产工艺的研发，其下属A公司和B公司组成了一个研发团队参与到整个跨国集团为研发新工艺的成本分摊协议中。协议规定，产品研发成功后，A公司和B公司不享受新工艺的任何使用权，新工艺由集团内的C公司、D公司共同使用，则构成成本分摊协议参与方的是（）。
A.A公司和B公司
B.C公司和D公司
C.A、B、C、D共同构成参与方
D.均不构成参与方
判断题
提供有形动产租赁服务业的增值税税率为17%。
答案：正确
判断题
房地产开发公司收取业主的违约金和更名费，不需要缴纳土地增值税。
答案：错误
单项选择题
企业在取得资产、负债时，应当确定其（）。
A.暂时性差异
B.时间性差异
C.计税基础
D.永久性差异
多项选择题
收益结构分析可以包括（）
A.收益的收支结构
B.收益的收支习性结构
C.收益的业务结构
D.收益的时效性结构
单项选择题
东方公司2009年12月31日应收南方公司账款6000万元，当期计提坏账准备600万元。2010年2月20日，东方公司获悉南方公司于2010年2月18日向法院申请破产。东方公司估计应收南方公司账款全部无法收回。东方公司按照净利润的10%提取盈余公积，2009年度财务报表于2010年4月20日经批准对外报出。不考虑其他因素。东方公司因该资产负债表日后事项减少2009年12月31日未分配利润的金额是（）万元。
A.540
B.4860
C.5400
D.0