注册税务师章节练习(2020.05.15)

单项选择题
税务师受托某工业企业2014年企业所得税纳税审核，对主营业务成本的审核不应包括（）。
A.销售费用的审核
B.材料费用的审核
C.工资的审核
D.产品制造成本的审核
单项选择题
某锡矿生产企业2014年5月生产锡矿石200吨，加工成精矿对外出售，已知精矿选矿比是70%，当月销售精矿100吨，则当月应纳的资源税的课税数量为（）吨。
A.100
B.142.86
C.200
D.70
单项选择题
因上述或有事项A公司对外报出的2013年度利润表上列示的"净利润"项目的金额为（）万元。
A.984
B.-854
C.834
D.-995
多项选择题
下列属于零基预算优点的有（）。
A.便于预算执行的评价与考核
B.不受现有费用项目的限制
C.能够调动各方面节约费用的积极性
D.有利于促使各基层单位合理使用资金
E.编制方法简单
多项选择题
财务信息包括财务会计提供的信息和运用财务管理方法生成的各种信息，后者包括（）等。
A、债券和股票的定价
B、风险和收益分析
C、财务报表分析
D、营运资本管理
E、投资分析
多项选择题
甲公司2012年度财务报告经董事会批准对外公布的日期是2013年3月31日，该公司2013年1月1日至3月31日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有（）。
A.发现2012年10月取得的一项固定资产尚未入账
B.发生火灾导致存货损失100万元
C.公司在一起历时半年的诉讼中败诉，需支付赔偿金额150万元，公司已于2012年底确认预计负债30万元
D.完成所售电梯的安装工作，确认收入，该电梯系甲公司2012年向乙公司销售的，安装工作是该销售合同的重要组成部分
E.因2013年1月份汇率发生大幅度波动致使该公司外币货币性项目出现重大汇兑差额
问答题
某食品生产公司在市区有多处房产闲置，2014年10月对以下房产进行处置：（1）将一栋宿舍楼以3000万元转让给另一企业，该宿舍楼是2004年自行建造，当月支付地价款600万元，入账价值1800万元，已经计提折旧810万元，经房地产评估机构评定的重置成本价为3000万元，成新率为六成。（2）将一处旧仓库以5000万元转让给某物流公司，该仓库为2007年5月购置，不能取得评估价格，但能提供购房发票，发票所载金额为2800万元，购房时缴纳契税112万元，并能提供契税完税凭证。（3）因城市实施规划的需要，自行将位于规划区的一处旧厂房转让给政府，取得收入1900万元，该厂房为2008年购入，经房地产评估机构评定的重置成本价为2300万元，成新率为八成。（以上业务均签订了不动产销售合同）根据以上资料，回答下列问题：（1）计算该公司转让宿舍楼应纳土地增值税允许扣除的项目合计金额。（2）计算该公司转让宿舍楼应纳的土地增值税。（3）计算该公司转让旧仓库应纳土地增值税允许扣除的税金。（4）计算该公司转让旧仓库应纳土地增值税允许扣除的项目合计金额。（5）计算该公司转让旧仓库应纳的土地增值税。（6）计算该公司转让旧厂房应纳的土地增值税。
答案：（1）扣除项目＝600+3000×60%+3000×5%×（1+7%+3%）+3000×0.05%＝2566.5（万元）...
多项选择题
下列关于营改增后原增值税纳税人进项税额抵扣政策的表述，正确的有（）。
A.原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣
B.原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣
C.原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额
D.原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于增值税应税项目的，其进项税准予从销项税额中抵扣
E.原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的旅客运输服务，不得从销项税额中抵扣进项税
多项选择题
某啤酒厂为一般纳税人，销售啤酒时，采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的优惠政策，为了保证啤酒罐按时收回，啤酒厂在提供啤酒罐时，每个啤酒罐收取2000元的押金。2014年7月，当月销售啤酒200吨，每吨不含税价格3500元，共发出免费使用啤酒罐20个。针对2014年7月业务会计处理中正确的有（）。（消费税税额为每吨250元）
A.借：银行存款823000贷：主营业务收入700000应交税费-应交增值税（销项税额）119000其他应付款40000
B.借：银行存款737320贷：主营业务收入630188.03应交税费-应交增值税（销项税额）10713.97
C.借：银行存款737320贷：主营业务收入581470.09应交税费-应交增值税（销项税额）115849.91其他应付款40000
D.借：营业税金及附加50000贷：应交税费-应交消费税50000
E.借：营业税金及附加44000贷：应交税费-应交消费税44000
单项选择题
纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其（）的销售额征收资源税。
A.开采人
B.关联单位
C.开采地地税局核定的
D.销售地地税局核定的