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问答题
中国公民李某为一文工团演员，2003年1～12月收入情况如下：每月取得工薪收入6000元，12月取得年终奖金24000元。要求：计算2003年的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税总和。
答案：
正确答案：全年工资应纳税额=[(6000—3500)×10％一105]×12=1740(元)。纳税人取得全年一次性奖金，...
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问答题
中国公民王某就职于国内A上市公司，2010年收入情况如下：(1)4月取得上年度一次性奖金36000元，王某当月的工资为4500元。(2)8月开始被A上市公司派遣到所属的某外商投资企业工作，合向期内作为该外商投资企业雇员，每月从该外商投资企业取得薪金18000元，同时每月取得派遣公司发给的工资4500元。(3)A上市公司于2010年11月与王某签订了解除劳动关系协议，A上市公司一次性支付已在本公司任职8年的王某经济补偿金115000元(A上市公司所在地上年职工平均工资25000元)。要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。(1)计算王某4月取得全年一次性奖金应当缴纳的个人所得税。(2)计算王某8月从外资企业取得收入时应由外资企业扣缴的个人所得税。(3)计算王某8月从派遣单位取得工资收入时应由派遣单位扣缴的个人所得税。(4)计算公司11月支付王某一次性经济补偿金应代扣代缴的个人所得税。
中国公民王某就职于国内A上市公司，2010年收入情况如下：(1)4月取得上年度一次性奖金36000元，王某当月的工资为4500元。(2)8月开始被A上市公司派遣到所属的某外商投资企业工作，合向期内作为该外商投资企业雇员，每月从该外商投资企业取得薪金18000元，同时每月取得派遣公司发给的工资4500元。(3)A上市公司于2010年11月与王某签订了解除劳动关系协议，A上市公司一次性支付已在本公司任职8年的王某经济补偿金115000元(A上市公司所在地上年职工平均工资25000元)。要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。(1)计算王某4月取得全年一次性奖金应当缴纳的个人所得税。(2)计算王某8月从外资企业取得收入时应由外资企业扣缴的个人所得税。(3)计算王某8月从派遣单位取得工资收入时应由派遣单位扣缴的个人所得税。(4)计算公司11月支付王某一次性经济补偿金应代扣代缴的个人所得税。
答案：
正确答案：(1)纳税人取得全年一次性奖金，单独作为1个月工资、薪金所得计算纳税。每月收入=36000÷12=3000(元...
问答题
我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2008年3～12月收入情况如下：(1)每月取得工薪收入8400元。(2)6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。附：工资、薪金所得个人所得税税率表(同上)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算3～12月工薪收入应缴纳的个人所得税。(2)计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。
答案：
正确答案：(1)3～12月工薪收入应缴纳的个人所得税=[(8400—3500)×20％一555]×10=4250(元)。...
问答题
居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2007年每月取得合资企业支付的工资薪金9800元。要求：计算李某全年工资薪金应缴纳的个人所得税。
答案：
正确答案：(1)全年工资薪金应缴纳的个人所得税=[(9800—3500)×20％一555]×12=8460(元)。因单位...
问答题
中国公民李某系一公司高级职员，2004年1～12月收入情况如下：每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底取得季度奖金3000元。要求：计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税。
答案：
正确答案：雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖等，一律与当月工资、薪金所得合并纳税。...
问答题
中国公民李某为一文工团演员，2003年1～12月收入情况如下：每月取得工薪收入6000元，12月取得年终奖金24000元。要求：计算2003年的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税总和。
答案：
正确答案：全年工资应纳税额=[(6000—3500)×10％一105]×12=1740(元)。纳税人取得全年一次性奖金，...
问答题
钱某为一外商投资企业雇佣的中方人员，2002年1～12月收入情况如下：(1)外商投资企业每月支付的工薪25000元；国内派遣单位每月支付的工资4000元。(2)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元，领取收入时得知该单位遭受严重水灾，当即捐赠20000元。(3)为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元。(4)个人出租住房，每月取得租金收入3000元，每月发生的准予扣除项目及修缮费用500元．取得合法票据。要求：计算钱某2002年在我国应缴纳的个人所得税。
答案：
正确答案：(1)工薪所得应纳的个人所税：在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金收入，凡是由...
问答题
承租经营所得应纳税额的计算居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2007年取得以下所得：1～12月份，与4个朋友合伙经营一个酒吧，年底酒吧将30万元生产经营所得在合伙人中进行平均分配。要求：计算李某分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税。
答案：
正确答案：李某分得合伙企业经营所得额=300000+5=60000(元)。合伙企业个人投资者取得的生产经营所得适用五级超...
问答题
中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月受邀为某企业家培训班讲课2天，取得讲课费3万元。要求：计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。
答案：
正确答案：讲课费收入应缴纳的个人所得税=30000×(1一20％)×30％一2000=5200(元)。
问答题
中国公民王某就职于国内A上市公司，2010年收入情况如下：(1)在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。(2)5月在业余时间为一家民营企业开发了一项技术，取得收入40000元。适逢该民营企业通过中国红十字会开展向玉树地震灾区捐款活动当即从中捐赠20000元，同时通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款8000元，均取得了相关捐赠证明。(3)6月，与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训中心授课1次，每次报酬为1200元。6月份为培训中心授课4次。要求：(1)计算王某3月取得的独立董事津贴应缴纳的个人所得税。(2)计算某民营企业5月支付王某技术开发费应代扣代缴的个人所得税。(3)计算培训中心6月支付王某授课费应代扣代缴的个人所得税。
答案：
正确答案：(1)取得的独立董事津贴应按劳务报酬纳税。取得的独立董事津贴应缴纳的个人所得税=35000×(1一20％)×3...
问答题
中国公民张某为某大学教授，2009年1～6月除了从所在大学取得工资、薪金收入外，还取得以下几项收入，2月10日受邀到境内某企业作演讲，主办方支付报酬5000元。要求：计算张某2月10日演讲取得的报酬应缴纳的个人所得税。
答案：
正确答案：演讲应缴纳个人所得税=5000×(1一20％)×20％=800(元)。
问答题
居住在市区的中国居民李某，2007年2月，为某企业提供技术服务，取得报酬30000元，与其报酬相关的个人所得税由该企业承担。要求：计算某企业为李某支付技术服务报酬应代付的个人所得税。
答案：
正确答案：与劳务报酬相关的个人所得税由支付企业承担，则李某取得的30000元报酬为不含税收入，应纳税所得额=[(不含税收...
问答题
中国公民李某，2004年1月取得翻译收入20000元。从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区。要求：计算翻译收入应缴纳的个人所得税。
答案：
正确答案：向农村义务教育的捐赠可以全额扣除；向贫困地区的捐赠按照不超过应纳税所得额的30％限额扣除，扣除限额=20000...
问答题
中国公民李某2003年每月参加赴郊县乡村文艺演出一次．每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元。要求：计算2003年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税总和。
答案：
正确答案：演出收入属于劳务报酬所得，向农村义务教育捐款可以全额扣除。应缴纳个人所得税：(3000一800—2000)×2...
问答题
中国公民张某为某大学教授，2009年1一6月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入：3月份有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬3200元和4500元。要求：计算张某3月份发表的两篇论文取得的稿酬应缴纳的个人所得税。
答案：
正确答案：发表论文应缴纳个人所得税=(3200一800)×20％×(1—30％)+4500×(1—20％)×20％×(1...
问答题
居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2007年7月，与同事杰克(外籍)合作出版了一本中外文化差异的书籍，共获得稿酬56000元．李某与杰克事先约定按6：4比例分配稿酬。要求：计算李某稿酬所得应缴纳的个人所得税。
答案：
正确答案：两人或两人以上合写一本书，按照每个人取得的稿酬，分别减除费用，各自计算应纳税额。稿酬所得在应纳税额的基础上减征...
问答题
中国公民李某系一公司高级职员，2004年其小说在报刊上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元，出版社支付的稿酬80000元。要求：计算稿酬收入应缴纳的个人所得税。
答案：
正确答案：同一作品先在报刊上连载，然后再出版，连载作为一次，出版作为另一次。稿酬收入缴纳的个人所得税=50000×(1—...
问答题
中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月，将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。要求：(1)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。(2)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。
答案：
正确答案：(1)作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，应以其转让收入额减除800元(转让收入额4000元以...
问答题
张先生系某市一公司职员(中国公民)，2006年3月份取得特许权使用费所得50000元。要求：计算特许权使用费应缴纳的个人所得税。
答案：
正确答案：特许权使用费应缴纳的个人所得税=50000×(1一20％)×20％=8000(元)。
问答题
中国公民王某就职于国内A上市公司，2010年1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元，1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。要求：计算王某1一2月出租房屋应缴纳的个人所得税(不考虑其他税费)。
答案：
正确答案：财产租赁所得的扣除标准为，每月(次)收入不超过4000元的。扣除800．超过4000元的，扣除20％。同时，允...
问答题
居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员．2007年4月1日至6月30日，前往B国参加培训，出国期间将其国内自己的小汽车出租给他人使用．每月取得租金5000元。要求：(1)计算李某出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。(2)计算李某小汽车租金收入应缴纳的个人所得税。
答案：
正确答案：(1)出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加=5000×5％×(1+7％+3％)×3=275×3...
问答题
张先生系某市一公司职员(中国公民)，2006年每月取得出租居民住房租金收入50HD0元(按市场价出租，当期未发生修缮费用)。要求：(1)计算1～6月租金收入应缴纳的营业税。(2)计算1～6月租金收入应缴纳的城市维护建设税。(3)计算1～6月租金收入应缴纳的教育费附加。(4)计算1～6月租金收入应缴纳的房产税。(5)计算1一6月租金收入应缴纳的个人所得税。
答案：
正确答案：(1)对个人按市场价格出租的居民住房，在3％的税率基础上减半征收营业税。1一6月租金收入应缴纳的营业税=500...
问答题
中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下：(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。(2)当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320．56元。同时，因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元。要求：(1)计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。(2)计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。
答案：
正确答案：(1)非个人独资企业和合伙企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的...
问答题
中国公民王某就职于国内A上市公司，2010年3月取得国内B上市公司分配的红利18000元。要求：计算王某3月取得的红利应缴纳的个人所得税。
答案：
正确答案：个人从上市公司取得的股息、红利按50％减半征收个人所得税。股息、红利全额征税，不得扣除费用。取得的红利应缴纳的...
问答题
居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2007年10月份，取得3年期国债利息收入3888元；10月30日，取得于7月30日存入的3个月定期存款90000元的利息(银行按年利率1．71％结息)。要求：计算银行应扣缴李某利息所得的个人所得税。
答案：
正确答案：自2008年10月9日起暂免征收储蓄存款利息的个人所得税，所以，按照现行规定给出的答案为利息收入应纳税额为0。
问答题
张先生系某市一公司职员(中国公民)，2006年4月份取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元。要求：计算股息、红利应缴纳的个人所得税。
答案：
正确答案：个人从上市公司取得的股息、红利按50％减半征收个人所得税。股息、红利所得不允许扣除任何费用，适用税率为20％。...
问答题
我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2008年3月转让2006年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费13．8万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。要求：计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。
答案：
正确答案：转让房屋所得应缴纳的个人所得税=(收入总额一财产原值一合理税费)×20％=(230—100—13．8—3)×2...
问答题
居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2007年11月．以每份218元的价格转让2006年的企业债券500份，发生相关税费870元债券中购价每份200元，中购时共支付相关税费350元；转让A股股票取得所得24000元。要求：计算李某转让有价证券所得应缴纳的个人所得税。
答案：
正确答案：有价证券转让所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率=(收入一财产原值一合理费用)×20％=[(218—200)×...
问答题
中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月因有一张购物发票中奖得1000元奖金。要求：计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。
答案：
正确答案：个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税：个人取得单张有奖发票奖金所得超...
问答题
我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2008年9月在参加某商场组织的有奖销售活动中．中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。要求：计算中奖所得应缴纳的个人所得税。
答案：
正确答案：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向社会公益事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30％的...
问答题
中国公民张某为某大学教授，2009年1一6月除了从所在大学取得工资薪金收入外．6月6日因购物取得一张发票，中奖1000元；6月8日叉因购物取得发票，中奖200元。要求：计算张某6月份因发票中奖所得应缴纳的个人所得税。
答案：
正确答案：个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超...
问答题
中国公民王某就职于国内A上市公司，2010年5月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元．分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。要求：计算王某5月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税。
答案：
正确答案：在甲国演讲收入属于劳务报酬所得，按照我国税率应缴纳的个人所得税=12000×(1—20％)×20％=1920(...
问答题
我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2008年10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。要求：(1)计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。(2)计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。
答案：
正确答案：(1)从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额=60000×(1一20％)×20％=9...
问答题
中国公民张某为某大学教授，2009年1一6月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入：4月份，将自己某著作的外文翻译出版权转让给境外某出版社，取得收入折合人民币62000元，已向该境外出版社所在国缴纳个人所得税税款折合人民币5600元。要求．计算张某4月份转让著作外文翻译出版权取得收入应缴纳的个人所得税。
答案：
正确答案：转让个人文字作品应按“特许权使用费所得”征税。该收入按照我国税法应征收的个人所得税=62000×(1—20％)...
问答题
居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员．2007年取得以下所得：(1)3月份，从A国取得特许权使用费折合人民币15000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合1500人民币元并取得完税凭证：(2)4月1日至6月30日，前往B国参加培训，利用业余时间为当地3所中文学校授课．取得课酬折合人民币各10000元，未扣缴税款。要求：(1)计算李某从A国取得特许权使用费所得应补缴的个人所得税。(2)计算李某从B国取得课酬所得应缴纳的个人所得税。
答案：
正确答案：(1)在A国取得的特性权使用费所得按照我国税法计算应缴纳的个人所得税=15000×(1—20％)×20％=24...
问答题
中国公民李某系一公司高级职员，2004年在A、B两国讲学分别取得收入18000元和35000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元。要求：(1)计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税：(2)计算B国讲学收入在我国应缴纳的个个所得税。
答案：
正确答案： (1)A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税=18000×(1一20％)×20％=2880(元)，在A国已经缴...
问答题
中国公民李某为一文工团演员，2003年1～12月收入情况如下：(1)在A国讲学一次，取得收入50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元：(2)在我国出版自传作品1部，取得稿酬160000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。要求：(1)计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税。(2)计算B国出版自传作品收入在我国应缴纳的个人所得税。
答案：
正确答案：(1)讲学收入属于劳务报酬所得，按我国税法规定应缴纳个人所得税：50000×(1一20％)×30％一2000=...
