注册会计师所得税单项选择题每日一练(2018.10.01)

单项选择题
甲公司2×16年年初递延所得税负债的余额为330万元，递延所得税资产的余额为165万元。假设甲公司未来期间会产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2×16年当期另发生下列暂时性差异：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产账面价值大于计税基础100万元；（2）预计负债账面价值大于计税基础80万元；（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产账面价值大于计税基础120万元，该以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产未计提相关减值。已知该公司截至当期所得税税率始终为15％，从2×17年起该公司不再享受所得税优惠政策，所得税税率将调整为25％，假定2×16年年初的递延所得税负债、递延所得税资产均与2×16年当期发生的事项相关，不考虑其他因素，甲公司2×16年的递延所得税费用发生额为（）万元。
A.145
B.275
C.115
D.-115
单项选择题
下列各项中，其计税基础为零的是（）。
A.从银行取得的短期借款
B.非同一控制免税合并下确认的商誉
C.为其他单位提供债务担保确认的预计负债
D.未计入当期应纳税所得额的预收账款
单项选择题
甲公司2×15年实现营业收入1000万元，利润总额为400万元，当年广告费用实际发生额200万元，税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15％，甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％，当年行政性罚款支出为10万元，当年购入的以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产期末公允价值上升10万元，假定不考虑其他因素，则甲公司2×15年应确认的所得税费用为（）万元。
A.102.5
B.100
C.115
D.112.5
单项选择题
甲公司于2×15年度共发生研发支出700万元，其中研究阶段支出150万元，开发阶段不符合资本化条件支出250万元，符合资本化条件支出为300万元，假定该无形资产于2×15年7月1日达到预定可使用状态，采用直线法按6年摊销，无残值，该公司2×15年税前会计利润为800万元，适用的所得税税率为25％。不考虑其他纳税调整事项，假定无形资产摊销计入管理费用，则甲公司2×15年确认的所得税费用金额为（）万元。
A.112.5
B.0
C.146.88
D.150
单项选择题
下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的是（）。
A.期末投资性房地产账面价值大于其计税基础
B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产期末公允价值大于取得时成本
C.作为以摊余成本计量的金融资产核算的国债利息收入
D.期末无形资产账面价值小于其计税基础