问答题

某公司自行研发一项专利技术，当期发生开发费用600万元，其中，开发阶段不符合资本化条件的支出240万元，符合资本化条件的支出为360万元，该项专利技术在2013年1月1日交付使用，摊销期限为10年，公司适用所得税税率为25%。则：
(1)2014年12月31日，该项专利技术的账面价值为( )。

A、288万元
B、391万元
C、360万元
D、480万元
(2)2014年12月31日，该项专利技术的计税基础为( )。
A、288万元
B、391万元
C、432万元
D、540万元
(3)2014年12月31日，该项专利技术产生的暂时性差异为( )。
A、应纳税暂时性差异72万元
B、可抵扣暂时性差异72万元
C、应纳税暂时性差异144万元
D、可抵扣暂时性差异144万元
(4)2014年12月31日，对该项专利技术应确认( )。
A、递延所得税资产36万元
B、递延所得税负债36万元
C、不需要确认相应的递延所得税
D、递延所得税资产9万元

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问答题

某公司2014年12月31日，资产负债表中“存货”项目金额为1 200万元，年初“存货跌价准备”账户余额为100万元，年末“存货跌价准备”账户余额为80万元。公司适用所得税税率为25%，则2014年12月31日“递延所得税资产”科目应( )。

A、应确认递延所得税资产20万元
B、应确认递延所得税资产5万元
C、应转回递延所得税资产20万元
D、应转回递延所得税资产5万元

问答题

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A、500万元
B、350万元
C、150万元
D、0元