A.首席审计执行官对业务督导负全面的责任
B.首席审计执行官应当亲自复核,而不能指定具备适当经验的内部审计部门成员具体复核
C.所需督导的程度取决于内部审计师的胜任能力和经验水平以及业务本身的复杂程度
D.适当的督导证据应予记录并保存
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A.内部审计师通过与人面谈所获得的口头或书面证明材料。
B.内部审计师通过对人、财、物和事件的直接观察和审查所获得的证据。
C.内部审计师通过分析数据及其相互关系所获得的证据。
D.审计师记录整理的信息和通过观察情况、与人员面谈和检查记录所取得的信息。
A.采用电子媒介来形成、传递和储存工作底稿,要求内部审计师提高对安全性的关注。例如,建立一套系统来保障密码的安全。
B.对于工作底稿,要注意防火、防盗。任何时候,内部审计师都应该知道工作底稿所在的位置并且确定它们是安全的。
C.电子工作底稿必须保存10年以上。
D.只有经过授权的人员才能接触工作底稿。
内部审计师小雷为出点会做准备,已向被审计单位提交了一份审计报告初稿,下列内容摘自该审计报告初稿:
实施审计要达到如下目标:
(1)证实封存在仓库中的未用机器设备的存在性。
(2)确定在存放期间,机器设备是否有损坏。
(3)核查仓库管理人员执行的处理程序。
(4)确定库存机器设备是否已进行适当的会计处理程序。
(5)计算库存存货的现行公允市价。
(6)比较机器设备总价与公司账面价值。
经确认,从购买机器设备的记录中抽出40个样本,其中的23个存放在仓库的地板上,另外5个已经运到装船码头准备运送到生产工厂,另外12个已在之前被运往生产工厂。对仓库的财务核算程序进行的检查揭示仓库财务人员未按公司政策要求每月进行存货记录调节。为测试可能的损坏,检查了35个样本设备,除了一个外,其余状态良好。另外经审计师确认,仓库保管政策手册中制定的处理程序是适当的,除了存货的验收检查项目外,库管人员显然是按规定程序操作的。
环境因素和信息特征会影响和被审计单位的交流,对交流过程造成破坏。审计师小雷只能有限度地控制环境因素,但是对信息特征可实施实质性控制。
A.设备的数量。
B.收取信息人员的类型。
C.信息的顺序。
D.和被审计单位以前的相遇经历。
A.将管理层的决定告之管制机构
B.开展另外的业务程序,进一步确认违反政策的情形
C.开展后续追踪业务,确定是否采取纠正措施
D.如果剩余风险过大,与管理高层或尽可能是董事会讨论这个事件
A.内部审计师没有进一步的责任
B.应将管理层的决定及内部审计师的关注内容向审计委员会报告
C.内部审计师应当管理层发出后续追踪报告,清楚地指出必须对出租与采购决定的有关依据进行记录
D.内部审计师应向外部审计师和任何的负责的管制机构通告,管理层没有对所建议的问题采取纠正措施
A.内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议
B.审计委员会的使命声明
C.在每次审计之前下发的业务通知单
D.在适当的业务报告中的目标表述
A.不恰当。内部审计师应确定客户是否恰当地实施了所有的业务建议。
B.恰当。后续追踪不是法定的。
C.不恰当。审计资源的缺乏不是遗漏后续追踪的充分理由。
D.恰当。给定可以激励客户的充分证据,就不需要后续追踪。
A.来自赊销和市场推广人员的信息,这些人员负责对赊销政策进行重新评估。
B.财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。
C.应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。
D.信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。
下列哪些情况可能导致舞弊的发生?()
Ⅰ、管理人员品质不佳。
Ⅱ、管理人员遭受压力。
Ⅲ、经营活动存在异常交易事项。
Ⅳ、内部审计机构在审计中难以获取充分、相关、可靠的证据。
A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
C.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
D.Ⅲ和Ⅳ。
以下哪项内容是公认的采购舞弊阴谋?()
I.滥用订单修改;
II.承包商串通投标;
III.抵押融资。
A.只有I是对的。
B.只有I和II是对的。
C.只有II和III是对的。
D.I、II和III都是对的。
最新试题
审计人员的能力是决定内部审计部门效率的决定性因素。在内部审计部门的人员配备决策中,首要考虑的因素是什么?()
设定微型计算机软件程序的密码是为了防止()。
下列抽样结果中(样本量-容忍误差率-样本误差率)()的抽样风险最小。
审计师针对银行现有的贷款进行了抽样。在60笔贷款的样本中,审计师发现:4笔抵押不当5笔不符合银行政策4笔属于关联方企业,却被归为独立贷款单位在样本中的60笔贷款中,共有10笔存在差错。其中好几笔贷款存在多种差错。审计师可以从这些发现中得出()结论。Ⅰ.有足够证据表明1个或1个以上的贷款专员存在舞弊行为。Ⅱ.这些可能导致财务报表存在错误。Ⅲ.存在必须报告的重大不合规的审计发现。
审计师希望测试医疗保险公司已支付的索赔的所有声明都经过恰当批准记录,包括向经批准的病人证实索赔情况,指出索赔事宜遵循索赔权利人政策等。那么最为恰当的审计程序是()。
审计报告中应该包括审计建议,这是为了:()
某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划,他有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划,也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该内部审计师应该:()
某内部审计师怀疑有舞弊现象。如果抽样目的是选择带有指定概率的样本,即至少包含一个异常例子的样本,下列哪项样本计划将被采用?()
所谓监盘,顾名思义,就是审计人员监督被审计单位对相关资产的盘点监盘是观察和检查程序的结合运用。
以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样?()