A.该审计师已履行了关于存货审计的标准工作。
B.不考虑审计师工作质量，分公司主计长对此可能很恼火。
C.除非内部审计师工作是完全不充分的，否则分公司主计长不会生气。
D.内部审计师在这个部门呆了六个月，不可能十分优秀。
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A.讨论审计发现。
B.确认对未来审计业务应关注的问题。
C.讨论建议并解决冲突。
D.确认高级管理者对审计发现和建议的反应和采取的措施。
A.发票与支付凭证相互核对
B.发票与应付账未相互核对
C.发票与支付凭证、应付账款相互核对
D.发票与支付凭证核对，支付凭证、应付账款与发票核对
A.询问董事会，根据建议进行下一步的行动。
B.将讨论提交给管理层，并附上支持审计师观点的基础研究报告。
C.接受经理所提的纠正措施。
D.坚持要求采取审计师提出的措施。
A.首席审计执行官对业务督导负全面的责任
B.首席审计执行官应当亲自复核，而不能指定具备适当经验的内部审计部门成员具体复核
C.所需督导的程度取决于内部审计师的胜任能力和经验水平以及业务本身的复杂程度
D.适当的督导证据应予记录并保存
A.内部审计师通过与人面谈所获得的口头或书面证明材料。
B.内部审计师通过对人、财、物和事件的直接观察和审查所获得的证据。
C.内部审计师通过分析数据及其相互关系所获得的证据。
D.审计师记录整理的信息和通过观察情况、与人员面谈和检查记录所取得的信息。
A.采用电子媒介来形成、传递和储存工作底稿，要求内部审计师提高对安全性的关注。例如，建立一套系统来保障密码的安全。
B.对于工作底稿，要注意防火、防盗。任何时候，内部审计师都应该知道工作底稿所在的位置并且确定它们是安全的。
C.电子工作底稿必须保存10年以上。
D.只有经过授权的人员才能接触工作底稿。
内部审计师小雷为出点会做准备，已向被审计单位提交了一份审计报告初稿，下列内容摘自该审计报告初稿：
实施审计要达到如下目标：
（1）证实封存在仓库中的未用机器设备的存在性。
（2）确定在存放期间，机器设备是否有损坏。
（3）核查仓库管理人员执行的处理程序。
（4）确定库存机器设备是否已进行适当的会计处理程序。
（5）计算库存存货的现行公允市价。
（6）比较机器设备总价与公司账面价值。
经确认，从购买机器设备的记录中抽出40个样本，其中的23个存放在仓库的地板上，另外5个已经运到装船码头准备运送到生产工厂，另外12个已在之前被运往生产工厂。对仓库的财务核算程序进行的检查揭示仓库财务人员未按公司政策要求每月进行存货记录调节。为测试可能的损坏，检查了35个样本设备，除了一个外，其余状态良好。另外经审计师确认，仓库保管政策手册中制定的处理程序是适当的，除了存货的验收检查项目外，库管人员显然是按规定程序操作的。
环境因素和信息特征会影响和被审计单位的交流，对交流过程造成破坏。审计师小雷只能有限度地控制环境因素，但是对信息特征可实施实质性控制。
A.设备的数量。
B.收取信息人员的类型。
C.信息的顺序。
D.和被审计单位以前的相遇经历。
A.将管理层的决定告之管制机构
B.开展另外的业务程序，进一步确认违反政策的情形
C.开展后续追踪业务，确定是否采取纠正措施
D.如果剩余风险过大，与管理高层或尽可能是董事会讨论这个事件
A.内部审计师没有进一步的责任
B.应将管理层的决定及内部审计师的关注内容向审计委员会报告
C.内部审计师应当管理层发出后续追踪报告，清楚地指出必须对出租与采购决定的有关依据进行记录
D.内部审计师应向外部审计师和任何的负责的管制机构通告，管理层没有对所建议的问题采取纠正措施
A.内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议
B.审计委员会的使命声明
C.在每次审计之前下发的业务通知单
D.在适当的业务报告中的目标表述
最新试题
某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划，他有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该内部审计师应该：（）
函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。
审计人员的能力是决定内部审计部门效率的决定性因素。在内部审计部门的人员配备决策中，首要考虑的因素是什么？（）
监盘是审计人员确定相关资产存在和状况的一项重要的审计程序。
某位高级管理成员是所审核经营领域的主管的上级之一，他要求查看有关审计发现的报告。向这位高级管理人员沟通审计发现的最恰当方式是（）。
以下关于实务中审计意见的确定表述正确的是（）
关于增加强调事项段的情形表述正确的是（）
下列哪项关于调查怀疑的欺诈过程中，与个人面谈的描述是正确的？（）
审计师希望测试医疗保险公司已支付的索赔的所有声明都经过恰当批准记录，包括向经批准的病人证实索赔情况，指出索赔事宜遵循索赔权利人政策等。那么最为恰当的审计程序是（）。
当代计算机技术使得“无纸化审计”成为可能。举例来说，在审计由计算机处理的顾客应收账款余额时，一名审计师可以使用微机来直接访问应收账款文件，并把挑选出来的顾客记录复制到微机中以供审计分析。以下（）项是此类应收账款余额“无纸化审计”的优点。