A.部门的目标与该组织整体的目标一致,能帮助组织实现整体目标
B.对专业人员进行培训
C.拥有先进的技术和设备
D.审批流程完善
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A.运营审计业务
B.财务审计业务
C.合规性审计业务
D.绩效审计业务
A.评估、更新、改善和简化选定的控制过程描述的是以过程为基础的方式
B.以控制为基础的方式注重控制措施的运作情况。通常,在研讨班开始前就将重要的风险和控制措施确定下来
C.以控制为基础的自我评估在分析控制风险时更能分析控制设计与控制有效性之间的差异
D.一种风险和控制自我评估方法在某企业行之有效,在另外一个企业一定也是有效的
A.最好以书面形式向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围的界限及其潜在影响
B.最好以书面形式向董事会、审计委员会或总经理报告审计范围的界限及其潜在影响
C.最好以口头形式向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围的界限及其潜在影响
D.最好以书面形式向董事会、审计委员会或财务总监报告审计范围的界限及其潜在影响
A.建议关注相关的法律法规,但不必将环境管理制度纳入企业政策与章程
B.确保污染原材料的收、发、存均在企业控制之下,确保记录的完整
C.确认因环境评价而引起的相关成本
D.利用专家的专业知识以达到审计目标
A.向外部专家咨询或利用外部资源协助
B.由于不完全具备完成这项工作的技能,所以不再实施审计
C.对内部审计人员进行培训
D.在能力范围内进行审计
A.审计业务的性质和复杂性
B.内审人员的知识、技能
C.需要进一步的知识、技能和其他能力情况下利用外部资源
D.与上次审计的间隔时间的长短
A.将潜在损失最大的领域评估为高风险领域
B.将潜在损失发生可能性大的领域评估为高风险领域
C.判断风险要考虑发生的可能性和潜在损失的金额的大小
D.某一领域对管理层判断的依赖程度不在考虑的风险因素范围内
A.首席审计执行官一般对风险高的领域优先实施审计
B.在风险评估过程中应有足够的信息来源,一般信息来源越多、越充分越好
C.风险评估的结果是确定审计工作时间表上优先顺序的依据
D.应当至少每五年进行一次风险评估风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程,以下陈述中关于首席
A.它提供了一种系统化的评估程序,并结合了对可能不利情形的专业判断
B.它可以使组织及时应对对组织造成不良影响的事件
C.提供了组织内可审计活动的范围
D.合理估计了某事件对组织造成不利影响的可能性
A.应收账款余额
B.ERP信息系统
C.与组织有关的法律法规
D.为召开成本分析会议而制定的日程
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监盘的重点在于监督,而监督通常贯穿于被审计单位对相关资产盘点的始终,监督具体表现“评、看、查、点”
保留工作底稿的首要目标的表述是:()
监盘是审计人员确定相关资产存在和状况的一项重要的审计程序。
某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划,他有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划,也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该内部审计师应该:()
保持适当职业怀疑并合理运用职业判断,是注册会计师审计工作的常态,也是干好审计工作的两个基本要求或者说两项基本修炼。
所谓监盘,顾名思义,就是审计人员监督被审计单位对相关资产的盘点监盘是观察和检查程序的结合运用。
当代计算机技术使得“无纸化审计”成为可能。举例来说,在审计由计算机处理的顾客应收账款余额时,一名审计师可以使用微机来直接访问应收账款文件,并把挑选出来的顾客记录复制到微机中以供审计分析。以下()项是此类应收账款余额“无纸化审计”的优点。
下列抽样结果中(样本量-容忍误差率-样本误差率)()的抽样风险最小。
审计师针对银行现有的贷款进行了抽样。在60笔贷款的样本中,审计师发现:4笔抵押不当5笔不符合银行政策4笔属于关联方企业,却被归为独立贷款单位在样本中的60笔贷款中,共有10笔存在差错。其中好几笔贷款存在多种差错。审计师可以从这些发现中得出()结论。Ⅰ.有足够证据表明1个或1个以上的贷款专员存在舞弊行为。Ⅱ.这些可能导致财务报表存在错误。Ⅲ.存在必须报告的重大不合规的审计发现。
内部审计师对销售单据准备系统的处理过程的正确性感兴趣。单个单据的金额变动很大。内部审计师有理由相信处理过程误差率介于3%~10%,但是不知道差错的金额大小。在评估使用何种变量差异方法时,内部审计师应当注意到()。