A.向未经批准的供应商付款。
B.对未经批准的采购业务付款。
C.对于部分送货多付货款。
D.耽误采购的记账时间。
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A.将接触已收商品和批准向供应商付款这两项不兼容职责分离。
B.定期将已收商品数量和存货记录相核对。
C.按照供应商的送货单据批准付款。
D.要求必须有口令才能进入联机存货系统。
A.审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。
B.总分类账余额。
C.电算化信息系统。
D.与本组织有关的法律及法规。
A.低风险区域委托给外部审计师负责,而高风险区域则由内部审计师来负责。
B.高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划。
C.风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用,因而只能每年开展一次。
A.内部审计师进行比较风险分析时,某一领域内依赖于管理层判断的程度可以作为风险因素。
B.潜在损失最大的领域评估为高风险。
C.发生可能性最大的领域评估为高风险。
D.为了组织内部各部门间提供一定可比性,风险分析应当采用量化形式。
A.首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
B.首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。
C.为了指导首席审计执行官进行风险评估,要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。
D.至少每三至五年实施一次风险评估。
A.其中一个部门的经营发生了重大变动。
B.最近新来了一个精通其中某个领域知识的内部审计师。
C.其中一个部门比其他部门更有机会取得经营收益。
D.其中一个部门的潜在损失远远大于其他部门。
A.在审计工作底稿中注明,但如果有可能,还应当按计划实施审计业务并绕开范围限制。
B.告知外部审计师,以便他们能够更加详细地调査该领域。
C.最好通过书面形式传达给董事会。
D.告知管理层该限制不能接受,因为它将削弱审计部门独立性。
A.被审计单位的分公司管理层表示该分公司正在对一个主要的计算机系统进行转换,而且计划实施的那部分电子数据处理系统(EDP)的审计不得不推迟到下一年。
B.审计委员会审査了当年的审计计划并且删除了首席审计执行官认为很有必要实施的审计项目。
C.被审计单位表示自己的某些客户不能接触,因为组织正在与这些客户谈判一项长期合同,他们不希望客户因此受到干扰。
A.审计业务的复杂性。
B.可利用的审计资源。
C.内部审计师的培训需求。
D.与上一次审计的间隔时间。
A.由于不具备必备技能,因此不实施该审计。
B.将该审计作为一次锻炼机会,让内部审计师们在审计实施过程中学习。
C.考虑运用外部资源来补充所需知识、技能、方法并完成该项业务。
D.实施该审计,但鉴于技能的缺乏而限定审计范围。
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注册会计师做出是否实施函证程序是只需考虑:评估程序重大报错风险
某内部审计师怀疑有舞弊现象。如果抽样目的是选择带有指定概率的样本,即至少包含一个异常例子的样本,下列哪项样本计划将被采用?()
下列()概念可以区别电子审计工作底稿同传统审计工作底稿的保存方式。
有些组织外包内部审计职能。大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势,这是由于:()
以下哪项不是对中期报告的适当说法?()
审计师从永续库存中随机抽取了100个产成品项目,进行实物清点,并计算每个项目的审计价值。然后内部审计师将审计值和账面值比较,利用差异估计方法估计产成品库存的正确总额。100个项目样本的结果如下:被审计总额605000美元账面值总额630000美元存在差错的项目数量17产成品库存账面值总额为6988000美元。在差异估计的基础上,审计师对总额的估计值是()。
在变量抽样中,如果在特定置信水平下统计样本的金额精确度范围大于预期的精确度范围,这表明()。
审计报告中应该包括审计建议,这是为了:()
监盘是审计人员确定相关资产存在和状况的一项重要的审计程序。
审计师在测试总体时使用判断抽样方法筛选了60个项目,从中发现了一个差错。审计师的样本主要的局限是无法()。