A.将管理层的决定告之管制机构
B.开展另外的业务程序,进一步确认违反政策的情形
C.开展后续追踪业务,确定是否采取纠正措施
D.如果剩余风险过大,与管理高层或董事会讨论这个事件
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A.没有进行其他测试。
B.测试数据的结果与预期结论相比较。
C.查询例外情况确定执行的控制逻辑。
D.给测试结果数据做标记,用于促进审计资料文档的建立。
A.为业务结论提供合理的依据
B.为业务结论提供了绝对的依据
C.是有用的和令人信服的。
D.是有用的和可靠的
A.为保密,只有该内部审计师与该职员两人进行面谈。
B.除了要澄清事实以外,内部审计师不应该打断接受面谈的人的谈话。
C.面谈者应该以一种非威胁的方式实施面谈。
D.面谈者应该利用一些与在其他情况下使用方法相似的面谈方法。
A.重新计算,尽管有效,但由于其使用范围有限,用途是受到限制的。
B.文件数据的可靠性与产生文件的控制系统的有效性无关。
C.内部生成的文件数据被认为不如外部生成的文件数据可靠。
D.函证的可靠性直接随接受函证单位的独立性而变化
A.详细听取每个人的陈述,并且调查事实。
B.告诉他们内审部门对此类事情不感兴趣。
C.建议他们最好通过管理渠道来沟通这类信息,并通知审计管理部门。
D.建议他们去找公司法律部门。
废旧材料或废料要记入预定的项目号,这些材料要被分开,放到特定的箱中,最终运送到公开拍卖处出售。为了减少此过程有关的风险,公司将采用下列()项程序。
Ⅰ.要求对宣布的废料或废旧材料进行管理审批。
Ⅱ.在拍卖之前允许员工购买废料或废旧材料。
Ⅲ,限制废料或废旧材料销售给事先批准的买家。
Ⅳ.明确向拍卖行支付的固定费用,而不是提成佣金。
A.Ⅱ和Ⅲ
B.只有Ⅰ
C.Ⅱ和Ⅳ
D.Ⅰ,Ⅲ和Ⅳ
为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关的成本,最恰当的审计程序是:()
Ⅰ.证实承包商没有对变更订货合同多记成本,成本仍按原来的合同支付。
Ⅱ.确定是否承包商已经对原来的合同开出账单,而该合同已经由于订货的变更而作废。
Ⅲ.证明订货变更已经过管理当局的恰当批准。
A.只有Ⅰ和Ⅲ
B.只有Ⅰ
C.只有Ⅲ
D.只有Ⅰ和Ⅱ
A.每份工作表要用描述性标题恰当地识别
B.工作底稿被恰当地引用并按逻辑分组
C.有关工作底稿编制及技术要坚持标准的审计部门程序
D.工作底稿充分地支持审计发现、结论和报告
A.对各项交易进行结算或归类以及相应地认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的
B.事件发生的不确定性,它会影响目标的实现
C.没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规
D.没有实现既定的业务和项目的目标和目的
A.将内部审计部门的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会,以便他们审查和批准
B.与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调,确保适当的覆盖面,最大限度地减少重复工作
C.监督组织风险管理系统的建立、管理和评价
D.对管理层是否针对报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查
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审计师从永续库存中随机抽取了100个产成品项目,进行实物清点,并计算每个项目的审计价值。然后内部审计师将审计值和账面值比较,利用差异估计方法估计产成品库存的正确总额。100个项目样本的结果如下:被审计总额605000美元账面值总额630000美元存在差错的项目数量17产成品库存账面值总额为6988000美元。在差异估计的基础上,审计师对总额的估计值是()。
一家目录公司出现了将产品错误发给客户的不断增加的问题事件。多数客户订单都来自电话订购,接线生会立即将数据输入订单系统。下列()控制程序若是实施恰当,将能解决这一问题。Ⅰ.让计算机对每一位客户订单自动安排序列号。Ⅱ.对每个产品号都实施自校验数位运算法则,并要求生产号记录(entries)。Ⅲ,要求产品号条目,让计算机程序识别产品和价格,要求接线生同客户口头核实产品种类。
监盘的重点在于监督,而监督通常贯穿于被审计单位对相关资产盘点的始终,监督具体表现“评、看、查、点”
以下哪项不是对中期报告的适当说法?()
以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样?()
保持适当职业怀疑并合理运用职业判断,是注册会计师审计工作的常态,也是干好审计工作的两个基本要求或者说两项基本修炼。
审计人员的能力是决定内部审计部门效率的决定性因素。在内部审计部门的人员配备决策中,首要考虑的因素是什么?()
审计师在测试总体时使用判断抽样方法筛选了60个项目,从中发现了一个差错。审计师的样本主要的局限是无法()。
保留工作底稿的首要目标的表述是:()
1977年首次在国际审计准则第16号引入职业怀疑。