A、确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别
B、了解业务流程层面应执行穿行测试
C、如果认为被审计单位的内部控制无效,注册会计师不需要测试控制运行的有效性,而直接实施实质性程序
D、在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结沦
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A.注册会计师应当了解被审计单位所在行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素
B.注册会计师应当了解被审计单位的性质,包括经营活动、所有权和治理结构、正在实施和计划实施的投资的类型、组织结构和筹资方式等
C.注册会计师应当了解被审计单位的目标、战略以及所有的经营风险
D.注册会计师应当了解被审计单位对财务业绩的衡量和评价
A.控制本身的设计就是无效的
B.内部控制运行有效
C.控制本身的设计是合理的,但没有得到执行
D.所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报,并得到执行
A.询问管理层业绩考核指标完成情况
B.实施穿行测试了解销售与收款业务环节内部控制设计是否存在缺陷
C.分析行业状况和被审计单位当年的毛利率变动情况
D.分析应收账款账龄,复核计提的坏账准备是否准确
A.重要客户流失
B.融资能力受到限制
C.管理层的诚信受到质疑
D.被审计单位存在复杂的联营或合资关系
A.员工业绩考核与激励性报酬政策
B.被审计单位与竞争对手的业绩比较
C.关键业绩指标、关键比率、趋势和经营统计数据
D.同期财务业绩比较分析
A.被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程
B.管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施
C.被审计单位重述以前公布的财务报表,以更正由于错误或舞弊导致的重大错报
D.注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊
最新试题
在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时,注册会计师应当考虑的主要因素有()。
针对内部控制局限性,以下事项中,恰当的有()。
下列有关内部控制与控制测试的表述中,正确的有()。
下列有关了解被审计单位及其环境的说法中,恰当的有()。
针对资料四第(1)至(3)项,假定不考虑其他条件,逐项指出资料四所列控制测试是否恰当。如不恰当,指出改进建议。
公开发行股票的X股份有限公司(以下简称X公司)系ABC会计师事务所的审计客户。甲和乙注册会计师负责对X公司2014年度财务报表进行审计,经初步了解,X公司2014年度的经营形势、管理和经营结构与2013年度比较未发生重大变化,且未发生重大重组行为。原材料、劳动力的市场价格未发生较大变动,X公司销售的产品不受季节性影响。甲和乙注册会计师获取的其他相关资料如下:针对上述资料,运用分析程序,指出X公司可能存在的重大错报风险。
雪缤纷冷饮有限责任公司(以下简称雪缤纷公司)主要从事冷饮的生产及销售。雪缤纷公司聘请中兴会计师事务所为其审计2013年度财务报表。按照税前利润的5%确定财务报表整体的重要性水平为60万元。资料一:(1)2013年9月信息技术部门在ERP系统中开发了存货账龄分析子模块,自2013年10月起利用ERP系统核算生产成本,于每月末自动生成存货账龄报告。在以前年度,利用G软件手工输入相关数据后进行存货账龄的统计和分析。雪缤纷公司的会计政策规定,应当结合存货账龄等因素确定存货期末可变现净值,计提存货跌价准备。(2)2013年度,雪缤纷公司主要原材料奶油价格有所上涨。为稳定采购价格,雪缤纷公司适当增加部分新供应商,供应商数量由2012年末的40家增加到2013年末的45家。经审核批准后,所有新增供应商的信息被输入采购系统的供应商信息主文档。以前年度审计中对与供应商数据维护相关的控制测试未发现控制缺陷。(3)2013年夏季气温较往年偏低,且随着各种渠道宣传健康讲座等,市民的健康意识逐步提升,认为水果比冰饮更为健康。(4)雪缤纷公司举办的各类产品促销活动为期三个月到六个月。财务部根据市场部上报的经批准的促销活动预算按月预提促销费。雪缤纷公司的市场营销管理制度规定,市场部应当在每一项促销活动结束后一个月内统计该促销活动的实际支出,并办理核算手续,财务部据此补提或冲转预提费用。(5)2013年5月至9月的直接人工成本总额较其他月份有明显增加,单位人工成本没有明显变化,销售部、生产部和人力资源部经理均解释由于产品有季节性生产的特点,需要雇用大量临时工。这与注册会计师在以前年度了解的情况一致。(6)与以前年度相比,雪缤纷公司2013年度固定资产未大幅变动,与折旧相关的会计政策和会计估计未发生变更。资料二:针对资料一第(1)至(6)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在重大错报风险,简要说明理由,并说明该风险主要与哪些财务报表项目(仅限于营业收入、营业成本、销售费用、资产减值损失、应收账款、存货、固定资产和其他应付款)的哪些认定相关。
下列有关控制环境的表述中,错误的是()。
内部控制无论如何设计和执行,均只能对财务报告的可靠性提供合理保证,其原因是()。
针对资料六,结合资料二,指出资料六中注册会计师的判断是否存在不当之处,并简要说明理由。