A.内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证,而非绝对的保证
B.在了解被审计单位的内部控制时,可实施重新执行程序
C.建立健全内部控制是被审计单位管理层的责任
D.控制测试通常被安排在被审计期间的期中执行
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A.重要客户流失
B.融资能力受到限制
C.管理层的诚信受到质疑
D.被审计单位存在复杂的联营或合资关系
A.询问被审计单位聘请的外部法律顾问
B.阅读民间组织发布的行业报告
C.询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工
D.实地察看被审计单位的生产经营场所和厂房设备
A.被审计单位没有披露关键管理人员薪酬
B.信息系统缺陷导致的应收账款、存货等多个财务报表项目的错报
C.被审计单位没有将年内收购的一家重要子公司纳入合并范围
D.被审计单位没有按照成本与可变现净值孰低原则对存货进行计量
A.收入确认
B.管理层可能凌驾于控制之上
C.超出正常经营过程的重大关联方交易
D.具有高度估计不确定性的重大会计估计
A.检查
B.重新执行
C.观察
D.分析程序
A.控制环境更多的对被审计单位整体层面产生影响
B.如果通过初步了解表明被审计单位在业务流程层面针对特别风险所设计的控制是无效的,则没有必要进一步了解在业务流程层面的控制
C.如果多项控制活动能够实现同一目标,注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动
D.如果不拟信赖控制,注册会计师仍需要执行适当的审计程序,以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性
A.查阅内部控制手册
B.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
C.重新执行某项控制
D.现场观察某项控制的运行
A.内部控制的人工成分
B.内部控制的自动化成分
C.对控制的监督
D.管理层的理念和经营风格
A.控制环境体现在治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施等方面
B.在审计业务承接阶段,注册会计师就需要对控制环境作出最终评价
C.控制环境设定了被审计单位的内部控制基调
D.注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下,是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制
A.建立和维护内部控制是被审计管理层的职责
B.治理层对内部控制的设计和执行负有监督责任
C.决策时人为判断可能出现错误
D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是被审计单位管理层应当履行的经管责任
最新试题
下列各项中,注册会计师应当评估为存在特别风险的有()。
下列各项中,可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有()。
下列有关控制环境的表述中,错误的是()。
下列关于了解内部控制的说法中,不恰当的有()。
关于整体层面和业务流程层面的内部控制,下列说法中正确的有()。
针对资料一第(1)至(6)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为可能表明存在重大错报风险,简要说明理由,并说明该风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关(不考虑税务影响)。
针对资料五第(1)至(3)项,假定不考虑其他条件,逐项指出资料五所列实质性程序是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时,注册会计师应当考虑的主要因素有()。
下列有关内部控制与控制测试的表述中,正确的有()。
在了解内部控制时,注册会计师通常采用的程序有()。