企业所得税的税率是（）

下列支出中，准予在企业所得税前全额扣除的有（）。

企业应当自固定资产投入使用月份的（）起计算折旧

计算问答题：某宾馆经营餐饮、住宿、歌舞娱乐、商品销售业务，并能分账核算兼营业务，是增值税小规模纳税人，3月收入情况如下：（1）餐厅现场消费的餐饮收入为20万元，另有加收的15%的服务费收入3万元；（2）歌厅取得门票收入2万元，酒水饮料收入5万元；（3）客房住宿收入10万元，因旅客不慎毁坏浴缸，收取房费之外赔偿金0.3万元；（4）小卖部销售商品收入3.09万元。（已知当地娱乐业的营业税税率为20%）要求：（1）该宾馆当月餐厅收入应纳的营业税；（2）该宾馆当月歌厅收入应纳的营业税；（3）该宾馆当月客房收入应纳的营业税；（4）该宾馆当月小卖部收入应纳的增值税。

以下关于税务登记的规定中，正确的表述有（）。

张某2014年6月以100万元购入大华公司拍卖的"打包债权"200万元，其中甲欠大华公司120万元，乙欠大华公司80万元。2014年11月张某从乙债务人处追回款项50万元，双方协商余款不再偿还，另支付评估费2万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为（）。

关于企业年金个人所得税的征收管理规定，按照现行政策规定下列表述不正确的是（）。

机器、机械的最低折旧年限是（）

税务机关对按规定需核定纳税人应纳所得税额的，有权采取下列方法核定征收企业所得税（）。

计算问答题：李某受聘于一家技术咨询服务公司，每月领取税后工资3600元，公司每月按规定代缴其个人所得税。（1）2014年6月1日，公司与任职8年的李某解除了聘用合同，取得一次性补偿金120000元（该公司所在地上年度职工平均工资为20000元）。李某认为，自己取得的上述补偿金为补偿性质的收入，不应该缴纳个人所得税。（2）2014年6月8日，李某从外单位取得不含增值税的技术咨询报酬50000元，将其中16000元通过国家机关捐赠给贫困地区，李某计算其个人应缴纳的个人所得税是5440元［（50000-16000）×（1-20%）×20%］。（3）2014年6月1日～12月31日，将自有住房按市场价格出租给个人居住，月租金2000元。在不考虑其他税费的情况下，李某认为应纳的个人所得税1680元［（2000-800）×20%×7］。（4）2014年8月，与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同，合同约定李某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬1000元，李某认为每月应缴纳个人所得税为160元［（1000-800）×20%×4］。要求：结合个人所得税法的规定，分项指出李某计算的个人所得税错误的原因，并计算出正确的应纳税额。