A.雪茄烟
B.啤酒
C.白酒
D.化妆品
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A.进口服装
B.零售卷烟
C.生产销售高尔夫车
D.委托加工粮食白酒
A.非机动艇
B.未经打磨、倒角的木制一次性筷子
C.出国人员免税商店销售的金银首饰
D.以植物性、动物性和矿物性基础油混合掺配而成的“混合性”润滑油
A.体育上用的发令纸、鞭炮药引线
B.实木复合地板
C.调味料酒
D.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油
A.保险公司开展的1年期以上返还性的财产保险业务的保费收入
B.资产公司接受相关国有银行的不良债权取得的利息收入
C.单位和个人提供的垃圾处置劳务
D.台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入
A.单位或个人自己新建建筑物后销售的,其自建行为的纳税义务发生时间为建筑物所有权发生转移的当天
B.会员费的纳税义务发生时间为办理会员的当天
C.纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的,其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
D.融资租赁业务,纳税义务发生时间为取得租金收入或取得索取租金收入价款凭据的当天
A.张某应缴纳营业税18.8万元
B.张某应缴纳城建税及教育费附加共1.88万元
C.张某转让著作权免征营业税
D.张某转让土地使用权免征营业税
A.境内单位销售其在境外的房产,以销售收入全额计算缴纳营业税
B.纳税人销售自建的房产,分别按照建筑业和销售不动产计算缴纳营业税
C.单位销售购进的房产,以销售收入全额缴纳营业税
D.对经营公租房所取得的租金收入,按“服务业”计算缴纳营业税
A.营业税的起征点仅限于个人
B.纳税人的营业额低于起征点的,免予征收营业税
C.纳税人的营业额超过起征点的,按照超过部分的营业额缴纳营业税
D.各省、自治区、直辖市人民政府所属地方税务机关可以在规定的幅度内,根据当地实际情况确定本地区适用的起征点,并报财政部、国家税务总局备案
A.纳税人兼营不同税目营业税应税行为的,应从高适用税率计算应纳税额
B.纳税人兼营不同税目营业税应税行为的,未分别核算不同税目营业额的,应从高适用税率计算应纳税额
C.纳税人兼营营业税应税行为和货物,如未分别核算应税行为的营业额以及货物的销售额,应统一缴纳营业税
D.纳税人兼营营业税应税行为和货物,其应税行为营业额缴纳营业税,货物的销售额缴纳增值税
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最新试题
下列项目中,应征收土地增值税的有()。
某日化厂为增值税一般纳税人,主要生产化妆品和护肤品,化妆品的最高价210元/箱、平均价200元/箱(均为不含税价格)。2014年12月生产经营情况如下:(1)进口一批口红,支付货价58万元,运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元,缴纳关税3万元,消费税税率30%,委托小规模运输企业负责运输,将货物从海关监管区运至本企业仓库发生不含税运输费用2万元,取得税务机关代开的货运增值税专用发票;进口一辆商务客车用于福利部门,支付货价35万元,境外运输费用和保险费合计5万元,商务客车的关税为5万元,消费税税率为5%,缴纳进口环节税金后海关放行。(2)向农户收购鲜芦荟,收购凭证124张,合计注明价款25万元,日化厂直接将其运往A企业加工普通护肤品,日化厂支付不含税运输费用3万元,取得运输企业开具的增值税专用发票;当月收回,取得增值税专用发票,注明加工费10万元、增值税额1.7万元。(3)从A生产企业购进胭脂,取得增值税专用发票,注明销售额20万元;从B生产企业购进香粉,取得专用发票,注明不含税价款212万元,支付运输单位不含税运费10万元,取得了增值税专用发票。购进其他材料,取得增值税专用发票,注明销售额140万元、增值税额23.8万元,其他材料运输途中损失了4%,经查属于管理不善造成的非正常损失;从某超市购进劳保用品,取得增值税专用发票,注明销售额10万元。(4)本月生产领用外购已税化妆品继续生产高档化妆品,向商场销售取得不含税销售额200万元,由于货款收回及时,给予商场2%的折扣,实际取得收入196万元,委托小规模运输企业负责运输,支付不含税销货运输费用6万元,并取得了税务机关代开的增值税专用发票。销售给专卖店化妆品1批,取得不含税销售额80万元,并取得专卖店延期付款利息收入2.34万元,已向对方开具了普通发票。销售普通护肤品一批,取得不含税销售额120万元,优质费5.85万元,开具普通发票。(5)将600箱化妆品换取原材料,合同规定,日化厂按平均价计价,供货方等价提供原材料,双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票。(6)将500箱化妆品和护肤品组成套装,对外销售,取得不含税收入15万元(其中护肤品每箱对外售价100元);将1箱化妆品节日分给职工作福利。(7)为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批,收取价税合计67.86万元,另外,赠送5箱自产化妆品给影视公司试用。(8)本期自某再生资源经营单位购进一批再生物资,取得增值税专用发票,注明价款11.76万元,委托小规模运输企业负责运输,发生不含税运费2万元,取得税务机关代开的增值税专用发票。(9)本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣,本期期初库存外购化妆品账面价格为15万元。期末库存外购化妆品为零。要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数(单位:万元)。(1)进口业务应缴纳的消费税;(2)进口业务应缴纳的增值税;(3)本期可以抵扣已纳消费税;(4)购进再生物资业务的可抵扣进项税;(5)以物易物业务应缴纳的消费税;(6)本期实际可以抵扣的进项税;(7)本期销项税;(8)该企业本期国内销售应缴纳的增值税;(9)该企业本期国内销售应缴纳的消费税。
计算问答题:(本题可用英文作答)某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2014年8月发生如下业务:(1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生不含税运费8万元,取得货运增值税专用发票;向甲企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费12万元、增值税2.04万元,该批烟丝已收回入库,但本月未领用。(2)从乙企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款400万元、增值税68万元;从小规模纳税人购进烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款300万元;(3)进口一批烟丝,支付货价300万元、经纪费12万元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。(4)以成本为350万元的特制自产烟丝生产卷烟。(5)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元,并收取品牌专卖费9.36万元;领用外购烟丝生产A牌卷烟,销售A牌卷烟400标准箱,每条售价100元。(6)本月外购烟丝部分发生霉烂,成本20万元。(7)月初库存外购烟丝买价30万元,月末库存外购烟丝买价50万元。其他条件:本月取得的相关凭证符合规定,并在本月认证抵扣,烟丝消费税税率为30%,烟丝关税税率10%。卷烟生产环节消费税为56%、150元/箱,雪茄烟消费税税率36%。要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。(1)当月甲企业应代收代缴消费税。(2)当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计。(3)当月该卷烟厂领用特制自产烟丝应纳消费税。(4)当月准予扣除外购烟丝已纳消费税。(5)当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税。(不含代收代缴的消费税)
下列支出中,准予在企业所得税前全额扣除的有()。
企业所得税的税率是()
下列有关消费税征税规定的表述,正确的有()。
下列关于印花税的说法中,正确的有()。
2014年度,某企业财务资料显示,2014年开具增值税专用发票取得销售收入2456万元,另外从事运输服务取得不含税收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1746万元,期间费用、税金及附加合计为200万元,营业外支出90万元(其中80万为公益性捐赠支出),上年度企业自行计算亏损80万元,经税务机关核定的亏损为50万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为()。
电子设备的最低折旧年限是()
企业发生的合理的劳动保护支出,()扣除